📓 学習ノート
📘 部長ノート
このツールについて
「黒字なのに現金が減る」が起きる理由は、利益と営業キャッシュ・フローの間に、減価償却費・引当金・運転資本の増減という橋がかかっているからです。間接法のキャッシュ・フロー計算書はその橋を書き出したものですが、表だけ見ても何が起きているか掴みにくい。この画面は、P/L・B/S・C/Fを同時に動かして関係を体感するためのものです。
この画面でできること
- P/L・B/S・C/Fを1画面に並べ、取引を発生させると3つが同時に動く
- 間接法の営業活動CF（税引前利益＋減価償却費＋引当金の増加−売上債権の増加−棚卸資産の増加＋仕入債務の増加）を項目ごとに追跡
- 利益から営業CFへの橋渡しをウォーターフォールチャートで可視化
- 投資活動CF・財務活動CFを含む3区分と現金残高の推移をグラフで確認
- シナリオで操作し、「戻る／進む」で前後を比較
使い方
シナリオを1手ずつ進めて、売上を計上したときにP/Lの利益は増えるのにC/Fの現金が動かないという場面を確認してください。そのあと売掛金が回収される手を進めると、はじめて現金が増えます。この時間差が運転資本の正体です。
つまずきやすいところ
減価償却費を「足し戻す」ことを「減価償却でお金が増える」と誤解しやすい箇所です。減価償却費は現金支出を伴わない費用なので、利益から出発する間接法では足し戻しているだけで、お金が生まれているわけではありません。同様に、引当金の増加も現金支出を伴わないため加算されます。また、売上債権の増加はマイナス、仕入債務の増加はプラスという符号の向きを取り違えると、CFがまったく合わなくなります。
この画面が扱う範囲
本ツールは財務三表の連動を理解するための教育用ダッシュボードです。数値は説明のための例示です。
あわせて使うツール
この画面は学習と論点発見のための一次判定ツールです。表示される金額は簡略計算による参考概算で、申告用の税額・適用額を確定するものではありません。実際の適用判定には法令・通達の確認と、税理士等の専門家への相談が必要です。
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