このツールについて
法人税申告書でつまずく最初の関門が、「なぜ別表4と別表5(1)の2つがあるのか」です。答えは、会計と税務のズレをフロー（今期の動き）とストック（過去からの累積）の両面で管理しているから。この関係が腹に落ちると、加算・減算が留保なのか社外流出なのかという判断も自然につながります。この画面は、その連動を動かしながら理解するためのものです。
この画面でできること
- 別表4（フロー＝PLの調整）と別表5(1)（ストック＝BSの調整）の役割の違いを図解
- 連動シミュレーターで、別表4に加算・減算を入れると別表5(1)がどう動くかを確認
- 留保と社外流出の違いと、それぞれが別表5(1)に与える影響
- 別表5(1)の構造（利益積立金額の期首・当期増減・期末）を分解表示
- 検算式（別表4と別表5(1)の整合性チェック）で自分の理解を確認
使い方
タブ①で2表の関係を押さえてから、タブ②のシミュレーターで実際に数字を動かしてください。減価償却超過額のような留保項目と、交際費の損金不算入のような社外流出項目を入れ比べると、違いが一目で分かります。最後に検算式のタブで、自分の理解が合っているかを確認できます。
つまずきやすいところ
留保と社外流出の区別が最大のポイントです。留保は将来解消する（＝別表5(1)に残る）ズレ、社外流出は解消しない（＝別表5(1)に残らない）ズレです。ここを取り違えると、翌期以降の別表がずれ続けます。また、別表5(1)の期首残高は前期の期末残高と一致していなければならず、過年度の誤りがあると連鎖します。税効果会計の一時差異は、この留保項目とおおむね対応する関係にあります。
この画面が扱う範囲
本ツールは経理担当者・会計事務所スタッフ向けの教育用ダッシュボードです。実際の申告書作成にあたっては、法人税申告書の様式と記載要領をご確認ください。
あわせて使うツール
この画面は学習と論点発見のための一次判定ツールです。表示される金額は簡略計算による参考概算で、申告用の税額・適用額を確定するものではありません。実際の適用判定には法令・通達の確認と、税理士等の専門家への相談が必要です。
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