📓 学習ノート
📘 部長ノート国の予算と税制 入門講座｜第1回（v9）
国の家計簿を1枚で見る
「国の予算は122兆円」。このお金はどこから来て、どこへ行くのかを、1枚の図で読めるようになる回です。
所要 15分前提知識：なし数字：令和8年度（2026年度）当初予算
📘 用語表と、この講座の読み方（クリックで開く）
| 一般会計 | 国の基本的な収入と支出をまとめた会計。ニュースの「国の予算〇兆円」は、ふつうこの一般会計の額 |
| 歳入 | 1年間に国に入ってくるお金。税収・その他収入・公債金の3つ |
| 歳出 | 1年間に国が支払うお金 |
| 税収 | 所得税・法人税・消費税などの国税の収入（印紙収入を含む） |
| その他収入 | 税以外の収入。国が持つ資産からの収入や、日本銀行などからの納付金など |
| 公債金 | 国債を発行して、その年に新しく借りるお金。歳入に入る |
| 国債費 | 過去に発行した国債の返済（償還）と利息などの支払。歳出に入る |
| 地方交付税交付金等 | 自治体の間の財源の差をならすために、国から自治体へ配るお金 |
| 当初予算 | 年度の始めに向けて作る、1年分の基本の予算。年度の途中で追加・変更するのが補正予算 |
| この講座の数字 | ことわりのない限り、令和8年度（2026年度）一般会計の当初予算です。兆円単位に四捨五入しているため、内訳の合計が総額と0.1兆円ずれることがあります。 |
| 仕事メモ | 経理部・会計事務所の仕事に引きつけた補足です。読み飛ばしても、その回の内容は理解できます。 |
🎧 動画で聞く国の予算122.3兆円は全部税金？歳入・歳出・国債を1枚の図で読む（9分）
第1回の先生とハルカの会話と図解を、そのまま講義動画にしました。令和8年度当初予算を使って、予算の総額、歳入の3つの区分（税収・その他収入・公債金）、大きな支出と国債の関係を5つのステップで読みます。クリックすると再生が始まります（YouTubeで開く）
はじめに：今日のゴール
🎯
今日のゴール
国の予算を「収入・支出・借入」の3つに分けて読み、「122.3兆円はどこから来て、どこへ行くのか」を自分の言葉で説明できるようになること。
国の予算を「収入・支出・借入」の3つに分けて読み、「122.3兆円はどこから来て、どこへ行くのか」を自分の言葉で説明できるようになること。
国が1年間に支払うお金（歳出）122.3兆円
＝
税収＋その他収入92.7兆円
＋
公債金（国債で借りる）29.6兆円
会社員・健太さんの給与明細天引きの行き先
→
所得税国
住民税自治体
社会保険料保険の制度
上の段が今日の中心です。歳出を、税収・その他収入と、国債で借りるお金でまかなっています。5つのステップで、この3つの数字のつながりを確かめます。下の段は、国の数字を身近な給与明細に重ねる場面で使います。
この回の数字について
対象年度：令和8年度（2026年度）／種類：一般会計・当初予算／段階：予算成立（令和8年4月7日）／確認日：2026年11月12日
令和8年度は、6月に補正予算（第1号）が成立し、補正後の総額は約125.4兆円になっています。この講座では、予算の基本の形が分かる当初予算の数字を使います。
対象年度：令和8年度（2026年度）／種類：一般会計・当初予算／段階：予算成立（令和8年4月7日）／確認日：2026年11月12日
令和8年度は、6月に補正予算（第1号）が成立し、補正後の総額は約125.4兆円になっています。この講座では、予算の基本の形が分かる当初予算の数字を使います。
ハルカ先生、ニュースで「国の予算は122兆円」と聞きました。経理の仕事と関係があるんでしょうか？
先生大いに関係があるよ。税制改正や補助金、社会保障の仕組みは、国の予算と深く関係しているんだ。ただし、それぞれ決まる手続は違うよ。この講座では、国のお金の流れと、会社や個人への影響を一緒に見ていこうか。
ハルカ国の数字というと、桁が大きすぎて想像がつきません。
先生今日見るのは、1枚の図だけだよ。国が1年間に支払うお金が122.3兆円、税収とその他収入が92.7兆円、足りない29.6兆円が国債なんだ。
ハルカ収入・支出・借入に分けるんですね。それなら、会社の資金繰り表と似ている気がします。
先生その感覚で大丈夫だよ。ただし、似ているところと違うところがあるんだ。今日は令和8年度の当初予算を使って、5つのステップで確かめていこうか。
図で見る：国の家計簿の5ステップ
先生ここからが今日の本題だよ。下の図は、令和8年度の当初予算の数字で作ってあるんだ。
ハルカ「当初予算」ということは、ほかの予算もあるんですか？
先生年度の途中で追加する補正予算があるよ。令和8年度も6月に補正予算が成立して、総額は約125.4兆円になったんだ。この講座では、基本の形が分かる当初予算の122.3兆円を使うよ。予算の種類は、第2回で見ていこうか。
👆下のステップをクリックタップすると、図と会話が切り替わります← →キーでも移動できます
← 図は横にスクロールできます →
歳入 122.3兆円 ＝ 歳出 122.3兆円（令和8年度当初予算）
ハルカ「国の予算は122兆円」というニュースを見ました。これは、国が1年間に税金で集めるお金のことですか？
先生左の図を見てほしいんだ。2本の棒は「歳入」と「歳出」で、どちらも122.3兆円だよ。歳入は1年間に国に入ってくるお金、歳出は国が支払うお金なんだ。
🤔 迷いポイント「予算122.3兆円」＝国が税金で集める金額？
ハルカ入ってくるお金が122.3兆円なら、その全部が税金だと思いました。
先生122.3兆円は、まず「1年間に支払う予定の総額」なんだ。歳入は、それと同じ額になるように組むよ。中身が税金だけかどうかは、次のステップで分けて見ようか。
ハルカ会社の予算だと、売上と費用がぴったり同じ額にはなりませんよね。少し不思議です。
先生いいところに気づいたね。国の歳入には、会社なら売上に入れないものが入っているんだ。それを次で確かめようか。
💡 そうだったのか！予算の総額122.3兆円は、歳出（支払う予定）の総額。歳入は、それと同じ額になるように組まれている。
STEP1〜5の会話をまとめて読む（文字だけ）
STEP 1 総額を見る
ハルカ「国の予算は122兆円」というニュースを見ました。これは、国が1年間に税金で集めるお金のことですか？
先生左の図を見てほしいんだ。2本の棒は「歳入」と「歳出」で、どちらも122.3兆円だよ。歳入は1年間に国に入ってくるお金、歳出は国が支払うお金なんだ。
🤔 迷いポイント「予算122.3兆円」＝国が税金で集める金額？
ハルカ入ってくるお金が122.3兆円なら、その全部が税金だと思いました。
先生122.3兆円は、まず「1年間に支払う予定の総額」なんだ。歳入は、それと同じ額になるように組むよ。中身が税金だけかどうかは、次のステップで分けて見ようか。
ハルカ会社の予算だと、売上と費用がぴったり同じ額にはなりませんよね。少し不思議です。
先生いいところに気づいたね。国の歳入には、会社なら売上に入れないものが入っているんだ。それを次で確かめようか。
💡 そうだったのか！予算の総額122.3兆円は、歳出（支払う予定）の総額。歳入は、それと同じ額になるように組まれている。
歳入 122.3兆円 ＝ 歳出 122.3兆円（令和8年度当初予算）
STEP 2 歳入を3つに分ける
ハルカ歳入の122.3兆円は、何でできているんですか？
先生左の棒が分かれたね。上から、税収が83.7兆円、その他収入が9.0兆円、公債金が29.6兆円だよ。税収の中では、消費税・所得税・法人税の3つが大きいんだ。
🤔 迷いポイント歳入は、すべて国の「かせぎ」？
ハルカ歳入という名前なので、全部が国の収入だと思いました。
先生公債金は、国債を発行して借りるお金なんだ。会社の損益計算書では、借入金は売上に入れないよね。国の歳入は「その年に入ってくるお金」を全部並べるから、借入も入るんだよ。
ハルカそれなら、友だちに借りたお昼代も私の歳入ですね。急にお金持ちになった気がします。
先生返す予定のお金は、かせぎとは分けておこうか。歳入を見るときも、税収と借入を分けて読むのが大事なんだ。
💡 そうだったのか！歳入＝税収＋その他収入＋公債金。公債金は借入なので、会社の売上のような「かせぎ」とは分けて読む。
税収 83.7兆円 ＋ その他収入 9.0兆円 ＋ 公債金 29.6兆円 ＝ 122.3兆円
STEP 3 大きな支出3つ
ハルカ今度は右の棒ですね。国は、何に一番お金を使っているんですか？
先生右の棒の上の3つを見てほしいんだ。社会保障が39.1兆円、国債費が31.3兆円、地方交付税交付金等が20.9兆円だよ。この3つで91.3兆円、歳出の約4分の3になるんだ。
🤔 迷いポイント国の支出で一番大きいのは、公共事業や防衛？
ハルカニュースでよく聞くので、公共事業や防衛が一番大きいと思っていました。
先生一番大きいのは社会保障で、年金・医療・介護・子育てなどのための支出なんだ。国債費は、過去に発行した国債の返済と利息だよ。地方交付税交付金等は、自治体に配るお金なんだ。
ハルカ名前だけ聞くと難しそうですが、年金・借入の返済・自治体と言いかえると、身近に感じます。
先生その言いかえで十分だよ。3つの中身は、第4回・第6回・第7回で1つずつ見ていこうか。
💡 そうだったのか！歳出の約4分の3は、社会保障・国債費・地方交付税交付金等の3つ。
社会保障 39.1兆円 ＋ 国債費 31.3兆円 ＋ 地方交付税交付金等 20.9兆円 ＝ 91.3兆円（歳出の約4分の3）
STEP 4 残りの支出
ハルカ残りの4分の1には、何が入っているんですか？
先生右の棒の下の4つだよ。防衛が9.0兆円、公共事業が6.1兆円、文教・科学振興が6.0兆円、その他が10.0兆円なんだ。その他には、食料・エネルギー・中小企業対策・予備費などが入るよ。
🤔 迷いポイント会社向けの支援は、歳出の中で大きな割合を占める？
ハルカ補助金のニュースをよく見るので、会社向けの支援はもっと大きな割合だと思っていました。
先生中小企業対策などの予算は、この残りの部分に入っているんだ。割合は小さく見えるけれど、会社にとっては設備投資や資金繰りに関わる部分だよ。補助金のしくみは、第8回と第11回で見ようか。
ハルカ小さく見える部分ほど、仕事では出番が多いんですね。おまけのほうが楽しみなお菓子みたいです。
先生たとえはともかく、金額の大きさと自分の仕事への近さは別だ、という見方は大事だよ。
💡 そうだったのか！残りの約4分の1に、防衛・公共事業・文教・科学振興・その他が入る。中小企業対策などの予算もここにある。
防衛 9.0兆円 ＋ 公共事業 6.1兆円 ＋ 文教・科学振興 6.0兆円 ＋ その他 10.0兆円 ＝ 31.1兆円 （四捨五入のため、③の91.3兆円と足すと122.4兆円になり、総額と0.1兆円ずれます）
STEP 5 足りない分は国債
ハルカ歳出が122.3兆円で、税収は83.7兆円でした。足りない分はどうするんですか？
先生図の真ん中を見てほしいんだ。税収とその他収入を合わせても92.7兆円だよ。歳出との差の29.6兆円を、国債を発行してまかなうんだ。これが歳入の「公債金」だよ。
🤔 迷いポイント歳入の「公債金」と、歳出の「国債費」は同じもの？
ハルカどちらも国債の話なので、同じ金額を2回数えているのかと思いました。
先生2つは別のものなんだ。公債金は、今年新しく借りるお金で、歳入に入るよ。国債費は、過去に借りた分の返済と利息で、歳出に入るんだ。会社でいえば、新しい借入と、これまでの借入の元利返済の違いだね。
ハルカ借りながら返しているんですね。私も、友だちにお昼代を返した日に、また借りたことがあります。
先生会社でも、借入と返済が同じ年にあるのは珍しくないよ。大事なのは、借りる額・返す額・残高を分けて見ることなんだ。くわしくは第6回で見ようか。
💡 そうだったのか！足りない分＝歳出−税収−その他収入＝公債金29.6兆円。公債金（新しく借りる）と国債費（過去の分の返済と利息）は別の数字。
歳出 122.3兆円 − 税収 83.7兆円 − その他収入 9.0兆円 ＝ 公債金 29.6兆円
給与明細に重ねる：健太さんの天引きは、どこへ行く？
青山 健太さん（会社員・44歳。所得税入門講座と同じ人）。給与収入は年750万円、天引きされる社会保険料は年110万円です。給与明細の「控除」の欄を、お金の行き先で3つに分けます。
🧾 健太さんの給与明細（控除の欄）→行き先は3つ
国国税・一般会計
- 所得税第1回の税収83.7兆円の一部
○ 国の一般会計の税収
都道府県・市区町村地方税
- 住民税自治体の税収
× 国の一般会計の税収ではない
保険の制度税ではない
- 健康保険料・介護保険料
- 厚生年金保険料
- 雇用保険料
× 税ではない（第7回）
※ 所得税と一緒に天引きされる復興特別所得税は、一般会計ではなく特別会計の財源です（第3回）。
※ 社会保険料は税ではありませんが、国は年金・医療・介護などの制度に一般会計からもお金を出しています。これが歳出の「社会保障」です（第7回）。
※ それぞれの金額と手取りの計算は、第13回で扱います。
先生国の図が読めたところで、身近な数字に重ねてみるよ。所得税入門講座 ↗にも出てくる、会社員の青山健太さんの給与明細なんだ。
ハルカ毎月の給与から、いろいろ引かれていますよね。あれは全部、さっきの税収83.7兆円に入るんですか？
先生そこは分けて考えるんだ。左の表のうち、国の一般会計の税収になるのは所得税だけだよ。
ハルカ住民税も「税」なのに、国には入らないんですか？
先生住民税は地方税で、都道府県と市区町村に入るんだ。健康保険料や厚生年金保険料などの社会保険料は、税ではなく、それぞれの保険の制度に入るよ。
ハルカ天引きの行き先が、国・自治体・保険の制度と3つもあるんですね。明細を見る目が変わりそうです。
先生今日は行き先を分けるだけで十分だよ。国と地方の関係は第4回、社会保険料は第7回でくわしく見ていこうか。
会社の言葉に置き換える：さくら食品
① さくら食品が納める税の行き先（令和8年4月〜令和9年3月期。中間納付と確定分の合計）
🏭 さくら食品が1年に納める法人の税→国の一般会計に入るのは法人税だけ
国の一般会計国税
- 法人税 2,358,300円第1回の法人税20.7兆円の一部
○ 国の一般会計の税収
国税だが、自治体へ地方交付税の財源
- 地方法人税 249,400円税務署に納める（第4回）
× 一般会計の税収ではない
東京都地方税
- 都民税 239,500円
- 事業税など 987,600円くわしくは第4回
× 自治体の税収
※ 金額は法人税入門講座の共通事例（架空の会社）の数字です。消費税と源泉所得税は第5回で扱います。
② 国の言葉と会社の言葉 似ているところで理解し、違うところで正確に覚える
国 歳入・歳出⇄会社 資金繰り表の収入・支出
✓ 似ている お金の出入りで見る
⚠ 違う 利益を計算する損益計算書とは別の見方
国 税収⇄会社 売上高
✓ 似ている 主な収入
⚠ 違う 商品やサービスの対価ではなく、法律に基づいて集める
国 公債金⇄会社 新しい借入
✓ 似ている 借りたお金
⚠ 違う 国の歳入には入る。会社の売上には入らない
国 国債費⇄会社 借入の返済と支払利息
✓ 似ている 過去の借入に伴う支払
⚠ 違う 国の歳出には元本の返済も入る。会社の損益計算書では、元本の返済は費用にならない
③ 仕事メモ
🏢 経理部では
- 予算のニュースで「〇兆円」を見たら、歳入か歳出かを確かめる
- 当初予算・補正予算・概算要求のどれかを確かめる
- 自社のどの税・保険料・支援策に関係するかを考える
🧾 会計事務所では
- 顧問先に国の予算を1分で話すなら、数字は3つで足りる
- 「歳出122.3兆円、税収83.7兆円、国債で借りる額29.6兆円（令和8年度当初予算）」
先生次は会社の数字に重ねるよ。法人税入門講座 ↗の共通事例、さくら食品なんだ。
ハルカさくら食品が納める法人税は、国の税収の「法人税20.7兆円」の一部になるんですね。
先生そのとおりだよ。①の表のうち、国の一般会計の税収になるのは法人税なんだ。都民税や事業税は、東京都に納める税だよ。
ハルカ地方法人税は、名前に「地方」と付いているので、東京都に納めるのかと思いました。
先生地方法人税は国税で、税務署に納めるんだ。ただ、自治体に配る地方交付税の財源になるよ。名前と行き先がずれているところだから、第4回でもう一度見ようか。
ハルカ②は、国の言葉と会社の言葉の対応表ですね。似ているところより、違うところの欄のほうが長いです。
先生似ているところで理解して、違うところで正確に覚えるのが、この講座のやり方なんだ。③の仕事メモも読んでおいてほしいよ。
やってみよう：歳出を動かすと、国債はどう変わる？
歳出の項目を1つ選んで、金額を増やしたり減らしたりしてみましょう。
歳入の内訳（左から 税収・その他収入・公債金）
公債金：
※ この体験は、税収とその他収入を変えず、歳出の増減をすべて公債金で調整するという単純な仮定で計算しています。実際の予算編成では、ほかの歳出の見直しや、税収の見積りの変更なども同時に行われます。
ハルカ先生、もし社会保障や防衛の予算を増やしたら、国債はどうなるんですか？
先生左のスライダーで試してみてほしいんだ。項目を選んで金額を動かすと、歳出の総額と公債金が変わるよ。
ハルカ歳出を1兆円増やしたら、公債金もちょうど1兆円増えました。
先生この体験では、税収とその他収入を変えずに、差額をすべて公債金で調整しているからなんだ。実際の予算編成では、ほかの歳出を見直したり、税収の見積りが変わったりするよ。
ハルカ逆に歳出を減らすと、公債金も同じだけ減るんですね。式のとおりです。
先生式は「歳出−税収−その他収入＝公債金」だったね。3つのうちどれが動いても、公債金が変わることを覚えておこうか。
よくある間違い
① 予算の総額＝
税収と思う
✗ 思い込み122.3兆円は、国が税金で集める額
✓ 正しくは122.3兆円は歳出の総額。歳入には、借入れである公債金29.6兆円が入っている
② 公債金と国債費を
混ぜる
令和8年度当初予算（兆円）
歳入（入るお金）歳出（出るお金）
公債金 29.6国債費 31.3
新しく借りる返済と利息
✗ 思い込みどちらも国債の話だから、同じ数字
✓ 正しくは公債金は新しく借りる額（歳入）、国債費は過去の分の返済と利息（歳出）
③ 時点の違う数字を
並べる
年度段階兆円
令和8年度当初予算122.3
令和8年度補正後約125.4
令和9年度概算要求約143.1
✗ 思い込みどれも「国の予算」だから、そのまま比べられる
✓ 正しくは年度と段階を確かめる。令和9年度の約143.1兆円は概算要求などの額で、予算の額ではない
ハルカ①は、最初の私の思い込みそのものです。
先生予算の総額と税収は、別の数字だったね。歳入には、借入である公債金が入っているんだ。
ハルカ②の公債金と国債費も、名前が似ていて混ざりそうでした。
先生公債金は歳入、国債費は歳出だよ。③の「どの時点の数字か」は、ニュースを読むときに特に大事なんだ。
ハルカ同じ令和8年度でも、当初予算と補正後では総額が違うんですよね。
先生そうなんだ。数字を見たら、年度と段階を先に確かめる習慣をつけようか。
ミニテスト（3問）
Q1. 令和8年度当初予算は、歳出122.3兆円、税収83.7兆円、その他収入9.0兆円です。公債金（国債で新しく借りる額）はいくら？
Q2. 歳出のうち、金額の大きい順に3つ並べると？
Q3. 会社員の給与明細で天引きされるもののうち、国の一般会計の税収になるのは？
おわりに ── 今日のふりかえり
1分まとめ
総額122.3兆円令和8年度の当初予算。歳入と歳出は同じ額で組む
歳入3つに分ける税収83.7兆円・その他収入9.0兆円・公債金29.6兆円（借入）
歳出大きな3つ社会保障・国債費・地方交付税交付金等で約4分の3
足りない分公債金歳出−税収−その他収入。国債費（返済と利息）とは別の数字
給与明細行き先国の一般会計の税収になるのは所得税。住民税は地方税、社会保険料は税ではない
顧問先や上司に、そのまま話すなら
「令和8年度の国の当初予算は、支出が122.3兆円です。税収は83.7兆円、その他の収入が9.0兆円で、足りない29.6兆円は国債で借りています。支出のうち約4分の3は、社会保障・国債の返済と利息・自治体に配るお金の3つです。なお、年度の途中で補正予算が組まれると、総額は変わります。」
「令和8年度の国の当初予算は、支出が122.3兆円です。税収は83.7兆円、その他の収入が9.0兆円で、足りない29.6兆円は国債で借りています。支出のうち約4分の3は、社会保障・国債の返済と利息・自治体に配るお金の3つです。なお、年度の途中で補正予算が組まれると、総額は変わります。」
先生今日のまとめだよ。令和8年度当初予算の歳出は122.3兆円。税収とその他収入で92.7兆円、足りない29.6兆円を国債でまかなうんだ。
ハルカ国の予算も、収入・支出・借入に分けると読めるんですね。支出は社会保障・国債費・地方交付税の3つで約4分の3、歳入は全部が税金というわけではない、と覚えました。
先生いいまとめだね。1つだけ足すと、歳入の公債金と歳出の国債費は別の数字なんだ。新しく借りる額と、過去の分の返済と利息だよ。
ハルカ次に友だちからお昼代を借りるときは、「公債金です」と言ってみます。
先生返すときは「国債費」だね。次の第2回では、この予算が1年をかけてどう決まっていくのかを見ていこうか。
出典・参考資料
数字の出典：財務省「令和8年度予算」（令和8年度予算のポイント）／財務省「これからの日本のために財政を考える」（令和8年4月）
補正予算・概算要求：財務省「令和8年度補正予算（第1号）」（令和8年6月5日成立。補正後の総額125兆4,228億円）／財務省「令和9年度一般会計概算要求・要望額等」（令和8年9月4日公表）
本教材は、上記の公表資料をもとに、TaxJudgeが独自に構成・解説したものです。図と数字は、公表資料の数値をTaxJudgeが図解用に加工しています（兆円単位・四捨五入）。
本教材は財務省その他の官公庁による監修・保証を受けたものではありません。数字は令和8年度一般会計当初予算（令和8年4月7日成立）に基づき、2026年11月12日に確認しました。青山家・さくら食品の数字は学習用に設定した仮定の数値です。
ハルカ今日の数字は、どの資料で確かめられますか？
先生財務省の「予算のポイント」と、パンフレット「これからの日本のために財政を考える」だよ。左にリンクをまとめてあるんだ。
ハルカ来年になったら、数字は変わりますよね。
先生数字は毎年変わるけれど、歳入を3つに、歳出を大きな3つと残りに分ける読み方は変わらないよ。最新の年度の数字は、第15回で読んでいこうか。
関連リンクのまとめ（TaxJudge内）
ハルカこの講座と一緒に見ておくとよいページはありますか？
ハルカ予算や税制のニュースは、どこで追えばいいですか？
先生本日のトピックス ↗に、公的機関の更新を毎朝まとめているよ。気になる見出しがあったら、この講座の回と結びつけて読んでみようか。
国の予算と税制 入門講座 第1回｜taxjudge.com
→ / スペースで次の発言（最後の発言のあとは次のステップ）／ ← で戻る ／ Esc で閉じる