📓 学習ノート
📘 部長ノート消費税のしくみを、15回でひととおり学ぶ入門講座です。
食品の製造・販売をする「さくら食品株式会社」と、料理教室を営む青山由紀さんを例に、課税の対象と4つの区分、納税義務とインボイス登録、税率と売上げの税、仕入税額控除と課税売上割合、簡易課税・2割特例・3割特例、申告・納付まで、順番に進みます。各回は先生とハルカの会話・図・試算・ミニテストで、最後はさくら食品の1年分を通しで計算する総合演習と卒業テストです。
- 全15回・5章
- 前提知識：なし
- 令和8年度改正後の法令で解説
- 対象：国内の取引（輸入は扱いません）
講座の目次（全15回）
第1章 消費税の全体像
第2章 誰が納めるのか
第3章 売上げの消費税
第4章 仕入れの消費税
第8回仕入れの消費税を引く「給与も利息も払っているのに、なぜ仕入れの税に入らないの？」に、課税仕入れの考え方と仕入れの税額の計算で答えられるようになる回です。⏱ 所要 15分第9回インボイスと帳簿の保存「インボイスがないと、仕入れの税は全く引けないの？」に、記載事項・帳簿・経過措置と、帳簿だけで控除できる特例で答えられるようになる回です。⏱ 所要 15分第10回課税売上割合と「95%ルール」「非課税の家賃があると、なぜ仕入れの税を全部は引けないの？」に、課税売上割合の分子・分母と95%ルールで答えられるようになる回です。⏱ 所要 15分第11回個別対応方式と一括比例配分方式「95%に届かなかったら、仕入れの税はどう計算するの？ どちらの方式を選べばいいの？」に、3つの箱と課税売上割合で答えられるようになる回です。⏱ 所要 15分第12回簡易課税制度「仕入れの税を1件ずつ集めなくても、申告できる方法はある？」に、みなし仕入率・事業区分・届出の3つで答えられるようになる回です。⏱ 所要 15分第13回2割特例・3割特例「登録して課税事業者になった由紀さんは、どの方法で申告すると、いくら納めるの？」に、2割特例・3割特例・簡易課税を比べて答えられるようになる回です。⏱ 所要 15分
第5章 申告と総合演習
この講座の進め方
- 第1回で「預かった税−支払った税」をつかむ
生産から消費者までの取引の流れで、事業者が売上げで預かった税から仕入れで支払った税を引いて納めるしくみを見ます。以後の回は、この式のどこを学んでいるかを示しながら進みます。 - 各回は「図と会話 → 共通事例 → 自分で数字を変える」の順
仕組みを図と会話で見てから、さくら食品・由紀さんで確かめ、試算で条件を変えて試せます。最後にミニテストで確認します。 - 第15回の総合演習と卒業テストで仕上げ
さくら食品の1年分を、売上げの税から確定申告で納める額まで通して計算し、12問の卒業テストに挑戦します。間違えた問題は、復習する回へ直接移れます。
講座の共通事例：さくら食品と由紀さん
- 主役はさくら食品株式会社（3月決算の法人・一般課税）。食品の店頭販売・テイクアウト・ネット販売、イートイン・ケータリングがあり、標準税率と軽減税率の売上げ、住宅の家賃などの非課税売上げ、輸出の免税売上げもあります。2026年4月〜2027年3月の消費税等（国と地方）は2,532,300円です
- 青山由紀さんは料理教室を営む個人事業者で、さくら食品の講師もしています。免税事業者でしたが、2026年10月1日にインボイス登録をして課税事業者になりました。2割特例・3割特例・簡易課税のどれで申告するかを比べます
- 弁当を買う健太さんは、消費税を負担する消費者の代表です。青山家は相続税入門講座・所得税入門講座と同じ家族です
- 法令は令和8年度改正後（3割特例・インボイスの経過措置の延長などを含む）で説明しています。講本の基準日（令和8年1月1日）より後の改正は国税庁の資料で反映しています
あわせて使う
- 消費税法ラボ … 条文・課税の区分・税率・仕入税額控除から引ける図解ダッシュボード
- 消費税法ラボ【基礎編】・【応用編】 … 先生とハルカの会話でラボを読む解説記事
- 消費税ガイド … 国税庁タックスアンサーをテーマ別に整理
- 所得税入門講座・相続税入門講座 … 同じ青山家で学ぶ講座
この講座は、国税庁税務大学校の講本などの公表資料をもとに、TaxJudgeが学習用に作成したものです。実際の申告では、最新の法令と国税庁の資料で確認してください。
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