相続税

要点：相続税・贈与税とは

相続税 … は、相続や遺贈で財産を取得した人にかかる税です。正味の遺産額が基礎控除「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」を超えると申告が必要で、期限は亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。
税額 … は、課税遺産総額を法定相続分で分けたと仮定して10%〜55%の税率で総額を出し、取得割合で按分します。配偶者の税額の軽減や小規模宅地等の特例で大きく下がります。
贈与税 … は、暦年課税（年110万円の基礎控除）と相続時精算課税（累計2,500万円の特別控除、20%）から選びます。暦年課税の贈与は、相続開始日に応じて3年から最長7年分が相続財産に加算されます。
財産評価 … は、土地は路線価方式か倍率方式、家屋は固定資産税評価額、上場株式は市場価格、取引相場のない株式は株主の立場と会社の規模に応じた方式で行います。

このガイドでできること

「かかるか・いくらか・どう渡し納めるか」で読む記事を決める … 相続・贈与の論点を3つの問いに整理し、判断フローの図から該当するテーマ（A〜H）の記事にたどり着けます。
74本の解説記事を「読む順」で読む … 国税庁タックスアンサーの番号順ではなく、相続税の申告で考える順に並べ替え、各記事に「この記事で判断できること」と「前後に読む記事」を添えています。
誤解しやすい7つのポイントを先に知る … 死亡保険金の非課税、未分割と特例、生前贈与の加算期間、相続時精算課税の撤回不可など、記事をまたいで迷いやすい点を対比しています。
実務のツールにつなぐ … 相続税法ラボ、相続税法の早見表、類似業種比準価額の試算、事業承継税制のシミュレーターへ、各テーマから直接移動できます。

使い方（3ステップ）

全体像タブで「3つの問い」と判断フローを見る … 申告が必要かどうか、財産の評価の問題か、特例・生前贈与・申告手続の問題かを確かめます。
テーマ別タブで該当テーマの記事を読む順に読む … 1本目から順に読むと、そのテーマの考え方が一通りつながります。急ぐときは「この記事で判断できること」を見て必要な記事だけ開いてください。
つまずきポイントで確認し、ツールで試す … 読んだ内容を「よくある誤解」で点検し、早見表や試算ツールで自分のケースに当てはめます。

よくあるつまずき

死亡保険金は誰が受け取っても非課税枠がある … 非課税の適用は相続人が受け取った分だけです。
未分割でも特例は使える … 配偶者の軽減・小規模宅地等の特例は、分割されていないと使えません（3年以内に分割し、4か月以内の更正の請求で適用可）。
生前贈与の加算は一律3年（または7年） … 相続開始日で決まります。令和8年末までは3年、令和13年以後は7年で、110万円以下の贈与も対象です。
相続時精算課税はあとで戻せる … 一度選ぶと、その贈与者からの贈与は暦年課税に戻せません。

学習用のガイドです。国税庁タックスアンサーの内容を、理解のために整理・図解したものです。テーマの分け方（A〜H）と読む順は taxjudge の整理で、国税庁の分類とは異なります。金額基準は確認日時点のもので、事業承継税制の特例措置と住宅取得等資金の特例の期限は国税庁タックスアンサー（令和8年4月1日現在法令等）で確認しています。個別の判断は国税庁のページと最新の法令で確認してください。

もとにした資料

国税庁「タックスアンサー（よくある税の質問）」相続税・贈与税 No.4102〜4506、財産評価 No.4602〜4667（No.4148・4503 は令和8年4月1日現在法令等）
相続税法、相続税法施行令、相続税法基本通達、租税特別措置法、財産評価基本通達

確認日は2026年10月18日です。

収録記事一覧（テーマ別・読む順）

A 相続税がかかるか・相続人（4本）

No.4102 相続税がかかる場合 … 相続税がかかる場合（基礎控除）
No.4132 相続人の範囲と法定相続分 … 相続人の範囲と法定相続分
No.4170 相続人の中に養子がいるとき … 相続人の中に養子がいるとき（数の制限）
No.4138 相続人が外国に居住しているとき … 相続人が外国に居住しているとき

F 申告・納税（延納・物納・未分割）（5本）

No.4205 相続税の申告と納税 … 相続税の申告と納税（期限・提出先）
No.4202 相続税の申告のために必要な準備 … 相続税の申告のために必要な準備
No.4208 相続財産が分割されていないときの申告 … 相続財産が分割されていないときの申告
No.4211 相続税の延納 … 相続税の延納
No.4214 相続税の物納 … 相続税の物納

G 土地・家屋の評価（22本）

No.4602 土地家屋の評価 … 土地家屋の評価の全体（評価の区分と方式）
No.4603 宅地の評価単位 … 宅地の評価単位
No.4604 路線価方式による宅地の評価 … 路線価方式による宅地の評価
No.4605 地区の異なる2以上の路線に接する宅地の評価 … 2以上の路線に接する宅地の評価（側方・二方路線）
No.4606 倍率方式による土地の評価 … 倍率方式による土地の評価
No.4607 特定路線価の設定の申出 … 特定路線価の設定の申出
No.4609 地積規模の大きな宅地の評価 … 地積規模の大きな宅地の評価
No.4611 借地権の評価 … 借地権の評価
No.4612 一般定期借地権の目的となっている宅地の評価 … 一般定期借地権の目的となっている宅地の評価
No.4613 貸宅地の評価 … 貸宅地（底地）の評価
No.4614 貸家建付地の評価 … 貸家建付地の評価
No.4617 利用価値が著しく低下している宅地の評価 … 利用価値が著しく低下している宅地の評価
No.4620 無道路地の評価 … 無道路地の評価
No.4621 私道に沿接する宅地の評価 … 私道に沿接する宅地の評価
No.4622 私道の評価 … 私道の評価
No.4623 農地の評価 … 農地の評価
No.4626 生産緑地の評価 … 生産緑地の評価
No.4627 貸駐車場として利用している土地の評価 … 貸駐車場として利用している土地の評価
No.4628 市街化調整区域内の雑種地の評価 … 市街化調整区域内の雑種地の評価
No.4629 建築中の家屋の評価 … 建築中の家屋の評価
No.4666 配偶者居住権等の評価 … 配偶者居住権等の評価
No.4667 居住用の区分所有財産の評価 … 居住用の区分所有財産（マンション）の評価

H 株式・その他の財産の評価（8本）

No.4638 取引相場のない株式の評価 … 取引相場のない株式の評価
No.4632 上場株式の評価 … 上場株式の評価
No.4635 気配相場等のある株式の評価 … 気配相場等のある株式の評価
No.4641 利付公社債・割引発行の公社債の評価 … 利付公社債・割引発行の公社債の評価
No.4644 貸付信託・証券投資信託の評価 … 貸付信託・証券投資信託の評価
No.4647 ゴルフ会員権の評価 … ゴルフ会員権の評価
No.4660 生命保険契約に関する権利の評価 … 生命保険契約に関する権利の評価
No.4665 外貨（現金）の邦貨換算 … 外貨（現金）の邦貨換算

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試算：類似業種比準価額シミュレーター／事業承継税制シミュレーター
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