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消費税 判断ファイル講座 ── 資料と法令で解く30の事件
消費税法・消費税法基本通達とインボイスなどの資料を読み、実務で迷う場面を「事件」として解きながら学ぶ講座です。
どの割合で控除するか、前払いはいつの課税仕入れか、帳簿と申告書の差は誤差か。経理の現場で迷う場面を、毎回ひとつの小さな事件にしました。食い違う資料から手がかりを集め、条文・通達・国税庁の資料を1本ずつ読み、あなた自身が三択で判断し、最後に判断記録シートに残すまでを、先生とハルカの会話で進めます。事実が少し変わると結論がどう動くかを試す「条件変更」もついています。
- 全30本（基本編24本・発展編6本）
- No.13・16・24を先行公開
- 1本15〜20分
- 前提知識：消費税入門講座を終えた程度
- 先生とハルカの会話・三択・条件変更
1本の進み方
- 事件ファイル 締め切り前日に、数字や説明が食い違う小さな事件が起きます
- 手がかりを集める 資料を読み、事実を確かめます（STEP1）
- 論点と法令を読む 論点を特定し、条文と通達を1本ずつ読み、判定の流れに並べます（STEP2・3）
- あなたの三択 事実に当てはめ、自分で答えを選びます。選ぶと解決編が開きます（STEP4）
- 解決と記録 判断記録シートに結論・根拠・証憑・仕訳を残し、事件の原因と再発防止を考えます（STEP5）
公開中のファイル
No.13免税事業者等からの仕入れ同じ外注先なのに、控除割合が80%と70%。請求書の発行日はどちらも10月。経過措置の割合を決める「課税仕入れの時期」を、役務が完了した日から確かめます。時間の謎No.16短期前払費用の消費税前払い3件の仮払消費税、192,000円か24,000円か。課税仕入れの時期の原則と、法人税の短期前払費用を使うときの例外を、契約ごとに当てはめます。数字の謎No.24申告前の総合レビュー帳簿と申告書案の差 2,330,700円。法律が生む差と誤りが生む差を分け、直すのは帳簿か申告書かを決める総合回です。数字の謎（総合回）
公開した回から順にリンクがつきます。ほかの回は準備中です。
ご利用にあたって
- 登場する会社・事件は、すべて架空の設例です（「経理財務部の物語」の出来事ではありません）。設例の日付は、学ぶ世界の暦に置いています。
- 通達は国税庁の内部の解釈基準で、法律に優先するものではありません。各ファイルに法令・通達の確認日を書いています。実際の処理は、個別の事実と最新の法令で判断してください。
- 消費税のしくみ（課税・非課税、仕入税額控除、インボイス）から学びたい方は、消費税入門講座から始めるのがおすすめです。
- 法人税の判断を同じ形で学ぶ 法人税 判断ファイル講座 ── 通達で解く30の事件 もあります。No.16 は法人税 判断ファイル No.5 と同じ事件を、消費税の側から解く回です。