消費税｜税額計算・課税売上割合– category –

国税庁タックスアンサーの「No.6421 課税売上割合が著しく変動したときの調整」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/wYEUwMViOns 概要 消費税の「課税売上割合が著しく変動したときの調整」とは、100万円以上の固定資産（調整対象固定資産）を...

国税庁タックスアンサーの「No.6417 課税売上割合に準ずる割合」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/Y5oKppj6xVE 詳細 消費税の仕入控除税額を個別対応方式で計算する際、原則として「課税売上割合」を用いますが、これが事業の実態を反映し...

国税庁タックスアンサーの「No.6405 課税売上割合の計算方法」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/8-pwWXG6tWg 概要 消費税の課税売上割合は、分子を「課税売上高」、分母を「総売上高」として算出します。分母は国内での課税・免税・非課税...

国税庁タックスアンサーの「No.6401 仕入控除税額の計算方法」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/2INFCe-UcCk 詳細 消費税の仕入控除税額の計算は、課税期間の課税売上高が5億円以下かつ課税売上割合が95％以上かどうかで決まります。この条...

国税庁タックスアンサーの「No.6391 課税仕入れに係る消費税額の計算」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/K1ExW_0lz_8 詳細 適格請求書等保存方式（インボイス制度）における「課税仕入れに係る消費税額」の計算には、「積上げ計算」と「割...

国税庁タックスアンサーの「No.6383 課税標準額に対する消費税額の計算」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/wfmTeWyuPd4 詳細 適格請求書等保存方式（インボイス制度）における売上税額の計算には、「割戻し計算」と「積上げ計算」の2つの方...

国税庁タックスアンサーの「No.6375 税抜経理方式または税込経理方式による経理処理」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/JZT02U9d-DI 概要 消費税の経理処理には、所得金額の計算において税抜経理方式と税込経理方式のどちらかを選択できる...

国税庁タックスアンサーの「No.6371 端数計算」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/oG_zDRmwwJ0 概要 消費税の端数計算は、計算の段階ごとにルールが異なります。 1. 課税標準額：その期間の課税標準額は、1,000円未満を切り捨てます。 2. 売...

国税庁タックスアンサーの「No.6367 貸倒れに係る税額の調整」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/tGXfHOeVhqk 概要 消費税の「貸倒れに係る税額の調整」とは、売掛金などが回収不能になった際、その金額に含まれる消費税額を売上げに係る税...

国税庁タックスアンサーの「No.6363 値引き、返品、割戻しなどが行われた場合の税額の調整(仕入れに係る対価の返還等)」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/WE6Fb0D2KEk 概要 仕入れ後に返品や値引き、割戻し（リベート）を受けた場合、事業...

国税庁タックスアンサーの「No.6359 値引き、返品、割戻しなどを行った場合の税額の調整(売上げに係る対価の返還等)」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/ZrszMoqrW8k 概要 商品を販売した後に返品や値引き、割戻（リベート）などが発生した...

国税庁タックスアンサーの「No.6355 課税売上げと課税仕入れ」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/IcBWTBCCVUg 概要 消費税の納付税額は、原則として課税売上げに係る消費税額から、課税仕入れ等に係る消費税額（仕入税額控除）を差し引いて...

国税庁タックスアンサーの「No.6351 納付税額の計算のしかた」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/Mus_kTN32dY 概要 消費税の納付税額は、原則として課税期間中の売上税額から仕入税額を差し引いて計算します。 売上税額の計算には、税込売上...

国税庁タックスアンサーの「No.6325 外貨建取引の取扱い」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/3NrfBLLrNzg 概要 消費税における外貨建取引の円換算は、原則として資産の譲渡等を行った日、または課税仕入れを行った日の電信売買相場の仲値に...

国税庁タックスアンサーの「No.6321 法人の役員に対する贈与・低額譲渡の取扱い」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/PZdVGLGV3pA 概要 消費税の原則として、課税標準は課税資産の譲渡等の対価の額となりますが、法人が役員に対して行う特定...

国税庁タックスアンサーの「No.6317 個人事業者の自家消費の取扱い」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/hefTz9CfC1I 概要 個人事業者の自家消費とは、個人事業者が棚卸資産や事業用に使用していた棚卸資産以外の資産を、家事のために消費ま...

国税庁タックスアンサーの「No.6313 酒税、たばこ税などの個別消費税の取扱い」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/ysV6MZ5DUss 概要 消費税の課税標準である課税資産の譲渡等の対価の額には、酒税、たばこ税、揮発油税、石油石炭税、石油ガ...

国税庁タックスアンサーの「No.6305 商品の安売りや下取りがあるとき」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/DvL6FRbk03A 概要 消費税の課税標準は、原則として課税資産の譲渡等の対価として収受すべき一切の金銭等の額によります。 したがって...

国税庁タックスアンサーの「No.6303 消費税および地方消費税の税率」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/8C_oQq03apA 概要 日本の消費税は、消費者が負担する消費税と地方消費税の合計額であり、標準税率10％と軽減税率8％の複数税率が適用さ...

国税庁タックスアンサーの「No.6301 課税標準」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/ExoskEzTXjk 概要 消費税における「課税標準」とは、消費税の税額を計算するために税率を乗じる基となる金額を指します。 課税資産の譲渡等（資産の譲渡、資...

国税庁消費税室じゃら平成24年3月に公表された「「95％ルール」の適用要件の見直しを踏まえた仕入控除税額の計算方法等に関するQ&A【基本的な考え方編】」のうち問21～問31について解説します。 ※少し古いですが、考え方は今でも参考になります。 解説...

国税庁消費税室じゃら平成24年3月に公表された「「95％ルール」の適用要件の見直しを踏まえた仕入控除税額の計算方法等に関するQ&A【基本的な考え方編】」のうち問9～問20について解説します。 解説動画 https://youtu.be/t68DGjLoY3Q 概要 【課税売上...

国税庁消費税室じゃら平成24年3月に公表された「「95％ルール」の適用要件の見直しを踏まえた仕入控除税額の計算方法等に関するQ&A【基本的な考え方編】」のうち問1～問8について解説します。 解説動画 https://youtu.be/seL_-Z-0ktI 概要 【仕入税額...

国税庁タックスアンサーの「No.6161 工事進行基準を用いているとき」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/x8Azw382544 概要 工事を請け負った事業者が消費税を申告する際、納税義務の成立時期は「資産の譲渡等」の時が原則です。 しかし、所得...

消費税法基本通達の「第12章 仕入れに係る消費税額の調整／第2節 調整対象固定資産の範囲」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/hACtNEwwvtY 内容：消費税「調整対象固定資産」の範囲と判定基準の徹底解説 1. 導入：なぜ「調整対象固定資産」...

消費税法基本通達の「第12章 仕入れに係る消費税額の調整／第1節 仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の控除の特例／第3款 課税貨物に係る消費税額の還付」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/-OVXtFoZ7Bw スライド解説 内容：輸入消費税の...

国税庁タックスアンサーの「No.6921 控除できなかった消費税額等(控除対象外消費税額等)の処理」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/CLyDhTG_KzA スライド解説 内容：控除対象外消費税額等の会計・税務処理 完全ガイド 1. はじめに：なぜ「控...