年末調整ラボ（令和8年分）｜2025年→2026年の改正点・実務・対象者を図解

このラボでできること

• 2026年分の変更点を一覧でつかむ … 冒頭の「今年の4ポイント」（160万→178万円、扶養の壁123万→136万円、基礎控除104万円、生命保険料控除の特例で最高6万円）と、2025年分・2026年分の比較表（税額・控除／2027年1月からの事務）で、何が変わったかを確認できます。
• 改正点を図で読む … 基礎控除の階段、給与所得控除の最低保障額74万円、家族の「収入の壁」、特定親族特別控除、23歳未満の扶養親族がいる場合の生命保険料控除を、2025年分（橙）と2026年分（青）の図と数値表で比べられます。
• 実務の進め方 … 9月〜2月のスケジュールを担当別（給与ソフト・経理・従業員・税務署／市区町村）に表示。給与ソフトの改修チェックリスト（テスト例つき）と、従業員への周知のポイントもまとめています。
• 誰が対象か・何を年末調整で控除できるか … 対象者のフローと30秒チェック、副業・住宅ローン・保険・iDeCo・ふるさと納税・株式投資など12タイプの早見表、所得控除マップ、確定申告が必要な給与所得者の条件を確認できます。
• 国税庁の年末調整Q&Aを図解 … 令和8年分の14問を図と要点で整理し、分類で絞り込めます。
• システム比較と資料リンク集 … 主な年末調整システムの守備範囲と令和8年分の対応状況（2026年10月6日時点の公式情報）、国税庁・タックスアンサー・財務省資料とサイト内記事のリンク集です。
• シミュレーション … 給与収入・家族・保険料を入れると、2025年分と2026年分のルールで年調年税額を並べて計算します。源泉徴収済みの額を入れると、年末調整での還付・徴収額も表示します。

使い方（3ステップ）

1. 「2026年の改正点」タブで変わった点をつかむ
   今年の4ポイントと比較表で全体を見てから、気になる行の「詳しく ▶」で図の解説へ進みます。
2. 「実務の進め方」「対象になる？」「よくある質問」で実務に当てはめる
   右の「担当で絞り込む」「人のタイプから探す」「分類で絞り込む」で、自分に関係するところだけを表示できます。
3. 「シミュレーション」で数字を変える
   プリセット（設例の家族、単身・年収178万円など）から始めて、家族の収入や保険料を変えると、控除の区分と年税額がどう動くかを確かめられます。

よくあるつまずき

• 178万円を「誰でも所得税がかからない金額」と思い込む … 給与だけ・ほかの控除なしの単身者の場合の水準です（給与所得控除74万円＋基礎控除104万円）。
• 改正の減税分が毎月の給与で戻ると考える … 改正は2026年12月1日施行。11月までの源泉徴収は変わらず、12月の年末調整でまとめて精算します（11月30日以前に年末調整を済ませた人は確定申告等で）。
• 控除額が同じなら申告書も同じと考える … 配偶者特別控除→配偶者控除、特定親族特別控除→特定扶養親族のように、区分が変わる家族がいます。
• 生命保険料控除の上限が14万円になると考える … 23歳未満の扶養親族がいる場合に最高6万円になるのは一般生命保険料控除だけで、合計の上限は12万円のままです。
• ふるさと納税や医療費控除も年末調整で受けられると考える … 年末調整では受けられません。確定申告で受けます（ふるさと納税は、要件を満たせばワンストップ特例も使えます）。

根拠にした資料

• 国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」（昨年と比べて変わった点 p.3〜4、設例 p.57）・「令和7年分 年末調整のしかた」
• 国税庁「令和8年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Q&A」・「源泉所得税の改正のあらまし（令和8年4月）」
• 国税庁「令和8年分 年末調整についてのお知らせ」・「令和8年分 年末調整Q&A」・「源泉徴収票のみなし提出の特例」
• 国税庁タックスアンサー No.1900「給与所得者で確定申告が必要な人」ほか

資料の内容は2026年10月6日に確認しました。シミュレーションの計算は、国税庁の令和8年分・令和7年分の設例（年末調整のしかた p.57）と一致することを確かめています。

あわせて読む・調べる

• 給与所得の源泉徴収事務（令和7年度＋8年度改正補足）
• 源泉徴収票及び支払調書の提出（令和8年度）
• 給与所得者で確定申告が必要な人／ふるさと納税限度額シミュレーション
• 別表五(二)ラボ／ラボ一覧