法人税｜グループ法人税制・グループ通算– category –

支配関係5年以上・外部から買った子会社・5年未満の加入と、投資簿価修正・資産調整勘定対応金額の離脱を、ラボの数字で追う。

申告後に誤りが見つかったとき、3つの問いで遮断措置か全体再計算かを決める。誰が修正申告・更正の請求をするかを4つの設例で追う。

特定欠損金額と非特定欠損金額、2つの年度の欠損金、中小通算法人の800万円、1社だけ資本金1億円超、1年の通しの計算を、ラボの数字で追う。

所得の合計が大きい／欠損の合計が大きいグループ、期限後申告の法人、通算税効果額の4つの設例を、ラボの数字で1ステップずつ追う。

期限後申告の法人、中小通算法人の損金算入限度額、欠損金の翌期繰越額、措置法15%の除外、防衛特別法人税、3つの遮断措置、中間申告を、先生とハルカの会話で読み解く応用編。

子会社を買う・売るときのグループ通算制度を、事業年度の区切り、時価評価、欠損金の切捨てと持込み、損益通算の制限、投資簿価修正、取りやめの順に、先生とハルカの会話で読み解く。

グループ通算制度ラボの図を見ながら、先生とハルカの会話で、承認と対象、損益通算の配り方、欠損金の通算、中小通算法人の税率、遮断措置と申告書の流れを学ぶ基礎編。30秒のラボ実習つき。

法人の立場ごとの適用関係、帳簿価額で譲渡したときの6つの申告調整、寄附修正と別表五(一)、戻入れの事業年度、判定と試算を、先生とハルカの会話で読み解く応用編。

グループ法人税制ラボの図を見ながら、先生とハルカの会話で、完全支配関係の判定（5%ルール）、譲渡損益の繰延べと戻入れ、別表十四(六)と通知を学ぶ基礎編。30秒のラボ実習つき。

令和８年６月30日に国税庁より公表された「関連者間取引に係る書類の整理保存の特例の運用に当たっての基本的な考え方及び取扱いについて（事務運営指針）」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/VvQZqW7Hg1Q 詳細 法人税法上、取引書類の保存...

国税庁から公表されている質疑応答事例「当期において累積欠損金を抱えることとなる子会社に対する支援」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/SrZ169bcSQc 詳細 前期末時点で債務超過となっていない子会社であっても、当期の大口貸倒れ等によ...

国税庁から公表されている質疑応答事例「債務超過の状態にない債務者に対して債権放棄等をした場合」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/ADnAhYkLxqA 詳細 一般的に、債務超過ではない債務者に対する債権放棄等であっても、事情からみて「経...

国税庁から公表されている質疑応答事例「経営危機に陥っていない子会社等に対する支援」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/xouDQxluVZw 詳細 子会社等への支援が税務上「寄附金」と認定されないためには、対象が真の「経営危機」にあること...

国税庁から公表されている質疑応答事例「合理的な整理計画又は再建計画とは」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/Wm8JFo4yxnM 詳細 親会社が経営危機にある子会社等の再建や整理のために資金支援（損失負担）を行う際、その支援が税務上「寄...

国税庁タックスアンサーの「No.5900 グループ通算制度の概要」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/aQTfT_EQGeQ 詳細 グループ通算制度は、完全支配関係にある企業グループ（親法人と子法人）を対象とした法人税の制度です。 最大のメリットは...