無料の学習ツール「年末調整ラボ」の読み方ガイドです。ラボの「実務の進め方」「対象になる？」「よくある質問」タブから、実務で迷いやすい論点を選んで、先生と生徒の会話形式で見ていきます。「2026年の改正点」タブの内容は基礎編で扱っています。各行の図はラボの図そのものです。重要な節の最後には、ラボで30秒だけ手を動かす小さな実習を置いています。
📋 早見表
はじめに
今日の題材 ── 誰が・何を・いつ
📍 ラボの場所：「対象になる？」「実務の進め方」「よくある質問」タブ
ハルカ
先生、基礎編で何が変わったかは分かりました。でも社内から届く質問は「副業があるけど年末調整でいいの？」「ふるさと納税は？」みたいなものばかりなんです。
先生
実務で聞かれるのは、まさにそこなんだ。この早見表は、よく質問を受ける12タイプを「会社の年末調整で精算できるか」「自分で確定申告が要るか」の2つの問いで並べたものだよ。
ハルカ
緑・黄・赤の3つに分かれていますね。今日はこの表を説明できるようになりたいです。
先生
そうしようか。今日は、誰が年末調整の対象か、何を年末調整で控除できるか、いつ何をするかの順に見ていくよ。最後に、国税庁のQ&Aから迷いやすい問いも拾うんだ。
ラボの「実務の進め方」「対象になる？」「よくある質問」タブを開きながら読むと分かりやすいですラボで開く ▶
🗓 実務 ① ラボの図
実務 ①
年末調整の実務スケジュール（2026年9月〜2027年2月）
📍 ラボの場所：「実務の進め方」タブ ①
ハルカ
年末調整は12月の仕事ですよね。11月に申告書を配れば間に合いますか。
先生
スケジュール図の紫の帯を見てごらん。給与ソフトの年調対応版への更新とテストは、9月から始まっているんだ。申告書の配付・回収は10〜11月、12月の給与で精算して、1月12日に納付、2月1日までに源泉徴収票の交付と給与支払報告書の提出だよ。
迷いポイント 年末調整は、12月に始めれば間に合う？
ハルカ
12月の給与計算のときに、まとめてやるものだと思っていました。
先生
12月は精算の月で、準備は秋に終わらせておくんだ。今年は計算の表も扶養の判定も変わるから、ソフトの更新を確かめないまま12月を迎えると、精算そのものが間違ってしまうんだよ。
💡 そうだったのか！
年末調整は「12月の作業」ではなく9月から2月までの流れ。12月は精算の月で、準備は秋に終わらせます。⏱ 30秒だけラボで試す
- 「🗓 実務の進め方」タブを開く
- 右の「担当で絞り込む」で「従業員」を押す
👀 スケジュール図と作業表が、従業員の作業（11月の申告書の記入・提出、12月の還付、2月1日までの源泉徴収票の受取）だけになります。
ラボを開く ▶🗓 実務 ③ ラボの画面
実務 ③
給与ソフト・システムの改修チェックリスト
📍 ラボの場所：「実務の進め方」タブ ③
ハルカ
給与ソフトは自動で更新されるので、何も確かめなくていいですよね。
先生
このチェックリストを見てごらん。年調表の端数、基礎控除の3段階、扶養の判定、生命保険料控除の計算式Ⅱなど、今年だけ変わる箇所が11項目あるんだ。各項目にテスト例を付けてあるよ。
迷いポイント ソフトが更新されていれば、確認はいらない？
ハルカ
ベンダーさんが直してくれるなら、私たちはボタンを押すだけだと思っていました。
先生
計算はソフトが直しても、23歳未満の扶養親族のように、判定に使うデータがそろっていないと正しく動かないんだ。16歳未満の子の生年月日も要るよ。だから受入テストで、テスト例の数字と結果を突き合わせるんだ。
ハルカ
テスト例が11個…。年末調整の前に、私の年末テストがあるとは思いませんでした。
先生
答えはチェックリストに書いてあるから、カンニングし放題の試験だよ。
💡 そうだったのか！
ソフトを更新したら、テスト例の数字で受入テストをします。判定に使う家族のデータ（生年月日など）がそろっているかも確かめます。👥 対象 ① ラボの図
対象 ①
年末調整の対象になる人・ならない人
📍 ラボの場所：「対象になる？」タブ ①
ハルカ
会社で働いている人は、全員が年末調整の対象ですよね。
先生
フロー図を上から見てごらん。原則は扶養控除等申告書を出している人なんだ。そのうえで、給与が2,000万円を超える人、年の途中で退職した人、非居住者や日雇いの人は外れるよ。
迷いポイント 年の途中で退職した人も、在職中の給与で年末調整する？
ハルカ
10月に定年で辞める人がいるので、それまでの給与で年末調整してあげようと思っていました。
先生
年の途中の退職者は、原則として対象外なんだ。対象になるのは、死亡退職、心身障害で今年中に再就職できない人、12月の給与を受けてから退職した人、パートなどで今年の給与が136万円以下の人の4つだけだよ。
💡 そうだったのか！
対象は扶養控除等申告書を出している人。年の途中の退職者は4つの例外を除いて対象外で、再就職先か確定申告で精算します。⏱ 30秒だけラボで試す
- 「👥 対象になる？」タブの「30秒チェック」を開く
- 「はい」→「はい」→退職は「はい」→4つの例外は「いいえ」と押す
👀 判定が赤の「年末調整の対象外」になり、再就職先で前職の源泉徴収票を出すか、確定申告で精算すると表示されます。
ラボを開く ▶📝 【国税庁タックスアンサー】No.1910 中途退職で年末調整を受けていないとき記事を読む ▶
👥 対象 ④ ラボの図
対象 ④
所得控除マップ：どの控除が年末調整で受けられる？
📍 ラボの場所：「対象になる？」タブ ④
ハルカ
従業員から「ふるさと納税の書類も一緒に出せばいいですか」と聞かれました。
先生
所得控除マップを見てごらん。左の青い枠が年末調整で控除できるもの、右の赤い枠が年末調整では受けられず、確定申告で受けるものだよ。寄附金控除は右側なんだ。
迷いポイント ふるさと納税や医療費控除も、年末調整で一緒にできる？
ハルカ
年末調整で全部まとめて片づけてあげるのが、親切だと思っていました。
先生
寄附金控除と医療費控除は、年末調整では受けられないんだ。ふるさと納税は、寄附先が5自治体以内で確定申告をしないなら、ワンストップ特例で住民税から控除される道もあるよ。住宅ローン控除は1年目だけ確定申告で、2年目からは年末調整なんだ。
ハルカ
親切のつもりで、受け取れない書類まで集めるところでした。郵便受けに入らない荷物を、無理やり押し込む配達員さんみたいです。
先生
その荷物は、確定申告という別の窓口へ届けてもらえばいいんだよ。
💡 そうだったのか！
寄附金控除（ふるさと納税）と医療費控除は年末調整では受けられません。住宅ローン控除は1年目だけ確定申告です。⏱ 30秒だけラボで試す
- 「👥 対象になる？」タブの右の「人のタイプから探す」で「株式投資をしている」を押す
👀 カードが光り、「年末調整：関係しない／確定申告：源泉徴収なしの口座で利益が出たら」と条件しだいのグループで表示されます。
ラボを開く ▶📝 【試算】ふるさと納税限度額シミュレーションツールを開く ▶
👥 対象 ⑤ ラボの図
対象 ⑤
年末調整の対象でも確定申告が必要な人
📍 ラボの場所：「対象になる？」タブ ⑤
ハルカ
年末調整を受けた人は、もう確定申告はしなくていいんですよね。
先生
6つの条件を見てごらん。給与を1か所から受けて年末調整を受けている人でも、給与・退職所得以外の所得が20万円を超えると、原則として確定申告が要るんだ。2か所から給与を受けている人にも別の条件があるよ。
迷いポイント 副業の収入が20万円を超えたら、確定申告？
ハルカ
ネット販売の売上が30万円ある人は、確定申告ですね。
先生
見るのは売上ではなく、経費を引いた所得なんだ。所得が20万円以下なら所得税の確定申告は要らないけれど、住民税の申告が必要な場合があるんだ。
💡 そうだったのか！
給与1か所で年末調整を受けている人は、給与・退職所得以外の所得が20万円超なら原則として確定申告。判定は売上ではなく所得で、20万円以下でも住民税の申告が必要な場合があります。📝 【国税庁タックスアンサー】No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人記事を読む ▶
❓ Q&A 問4 ラボの画面
Q&A 問4
遺族年金を受けている母は扶養親族になる？
📍 ラボの場所：「よくある質問」タブ 問4
ハルカ
パート収入124万円と遺族年金80万円のお母さん。合わせて204万円だと、扶養は無理ですよね。
先生
図の2本の棒を見てごらん。遺族年金は非課税所得だから、扶養の判定に含めないんだ。パートの124万円から給与所得控除74万円を引いた所得50万円だけで判定するよ。
迷いポイント 非課税の収入も、扶養の判定に入れる？
ハルカ
収入は全部足すものだと思っていました。お財布に入るお金は同じですし。
先生
判定に使う合計所得金額には、非課税所得は入らないんだ。50万円は2026年分の要件62万円以下だから、扶養親族になるよ。
💡 そうだったのか！
扶養の判定に非課税所得（遺族年金など）は含めません。パート124万円だけなら所得50万円で、扶養親族になります。❓ Q&A 問10 ラボの画面
Q&A 問10
年末調整のあとに「父が扶養に入る」と言われたら？
📍 ラボの場所：「よくある質問」タブ 問10
ハルカ
12月20日に年末調整を終えたあとで、12月25日に「父が扶養に入る」と言われました。もう来年に回すしかないですよね。
先生
時系列の図を見てごらん。扶養親族かどうかは12月31日の現況で判定するから、今年分の控除になるんだ。扶養控除等異動申告書を出してもらえば、翌年1月の源泉徴収票の交付時までやり直せるよ。
迷いポイント 年末調整が終わったら、もうやり直せない？
ハルカ
年末調整は一発勝負で、終わったらもう戻れないと思っていました。
先生
源泉徴収票を交付するまでなら、再計算できるんだ。本人が確定申告で還付を受ける道もあるよ。ただ、基礎編で見た11月30日以前の年末調整の例外とは別の話だから、混ぜないようにね。
ハルカ
一発勝負だと思って、毎年12月は背水の陣で臨んでいました。延長戦があると知っただけで、少し元気が出ました。
先生
延長戦があっても、申告書は早めに集めたほうが楽だよ。
💡 そうだったのか！
扶養は12月31日の現況で判定。年末調整のあとでも、源泉徴収票の交付時までなら再計算できます。❓ Q&A 問14 ラボの画面
Q&A 問14
還付が多くて納める税額がゼロ。納付書は出さなくていい？
📍 ラボの場所：「よくある質問」タブ 問14
ハルカ
今年は改正で還付が増えて、1月に納める源泉所得税がゼロになりそうです。納付書は出さなくていいですよね。
先生
流れ図のとおり、納付税額がなくても所得税徴収高計算書は税務署に出すんだ。期限は1月10日で、休日なら翌日になるから、2027年は1月12日（火）だよ。
迷いポイント 納付がゼロなら、金融機関の窓口で出せば済む？
ハルカ
いつもの銀行の窓口に持って行けば、受け取ってもらえますよね。
先生
納付税額のない計算書は、金融機関では扱わないんだ。所轄の税務署に出すか、e-Taxで送るよ。改正で還付が増える年だから、今年は例年より多くの会社が当てはまりそうなんだ。
ハルカ
納める税金はお休みなのに、計算書だけは休まず出勤してくるんですね。
先生
その計算書が「今月はゼロです」と知らせてくれるんだよ。
💡 そうだったのか！
納付税額がゼロでも所得税徴収高計算書は提出します。金融機関では扱わないので、税務署かe-Taxへ。2027年の期限は1月12日です。⏱ 30秒だけラボで試す
- 「❓ よくある質問」タブを開く
- 右の「分類で絞り込む」で「申告書・やり直し」を押す
👀 14問のうち、問6・問10・問11・問12・問13 の5問だけが表示されます。
ラボを開く ▶📝 【国税庁タックスアンサー】No.7411「給与所得の源泉徴収票」の提出範囲と提出枚数等記事を読む ▶
今日の内容を、ラボで確かめてみませんか？
この記事の図は、すべて年末調整ラボの画面そのものです。「実務の進め方」「対象になる？」「よくある質問」タブを開けば、同じ図を見ながら読み返せます。
年末調整ラボを開く ▶今日のまとめ ── 迷いポイント早見表
| 迷いポイント | 答え | ラボ |
|---|---|---|
| 年末調整は12月に始めれば間に合う？ | 9月から準備。12月は精算の月 | 実務① |
| ソフトが更新されていれば確認はいらない？ | テスト例で受入テスト。判定データもそろえる | 実務③ |
| 年の途中の退職者も在職中の給与で年末調整する？ | 原則対象外（4つの例外のみ対象） | 対象① |
| ふるさと納税や医療費控除も年末調整でできる？ | できない。確定申告（ワンストップ特例も） | 対象④ |
| 副業の収入が20万円を超えたら確定申告？ | 売上ではなく所得で判定（給与1か所・年末調整済みの場合）。住民税の申告が必要な場合あり | 対象⑤ |
| 非課税の収入も扶養の判定に入れる？ | 入れない（遺族年金など） | 問4 |
| 年末調整が終わったらもうやり直せない？ | 源泉徴収票の交付時まで再計算できる | 問10 |
| 納付がゼロなら金融機関の窓口で出せば済む？ | 金融機関は扱わない。税務署かe-Taxへ | 問14 |
おわりに
今日のふりかえり
先生
今日のまとめだよ。年末調整の対象は、扶養控除等申告書を出している人が原則なんだ。医療費控除や寄附金控除は年末調整では受けられないから確定申告で受けるんだ（ふるさと納税は要件を満たせばワンストップ特例も使えるよ）。そして年末調整は、9月から2月までの流れで進めるんだ。
ハルカ
社内の質問に答えるとき、前は「たぶん大丈夫です」と言っていました。今日の早見表で、「それは年末調整、それは確定申告」と理由つきで言えそうです。
先生
理由が言えると、質問した人も安心するね。迷ったら国税庁のQ&Aまで戻れば大丈夫だよ。
ハルカ
早見表を印刷して、席の横に貼っておきます。……質問より先に、自分が一番見ることになりそうですけど。
先生
いちばん使う人のそばに貼るのが正解だよ。基礎編から読み返すと、改正の数字がどの質問につながるか、きっと見え方が変わるよ。
参考資料
国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」（年末調整の対象となる人 p.5）・「令和8年分 年末調整Q&A」・「令和8年分 年末調整についてのお知らせ」・タックスアンサー No.1900「給与所得者で確定申告が必要な人」。Q&Aの図は、国税庁のQ&Aの内容を要約して図にしたものです。
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