税効果会計・税効果注記– category –

有価証券報告書の税効果会計注記を読むと、繰延税金資産の内訳表の下に「評価性引当額 △○○百万円」という控除行が必ずと言っていいほど出てきます。この評価性引当額こそ、「税負担率が法定実効税率より低いのはなぜ？」の記事や「税率差異分析（タックス...

有価証券報告書の税効果会計注記に、「法定実効税率30.6％、（調整）評価性引当額の増減▲5.2％……税効果会計適用後の法人税等の負担率24.8％」といった小さな表が載っているのを見たことがあるでしょうか。 これが税率差異分析（実務上「タックスプルーフ」...

「税引前利益はしっかり出ているのに、税負担率が10%台の会社があるのはなぜだろう」「自社の税負担率は法定実効税率よりずいぶん低い（高い）が、これは普通なのか」 有価証券報告書を読んでいると、必ず一度はぶつかる疑問です。 結論を先に言うと、税負...

「繰延税金資産の回収可能性は、結局なにをどこまで検討すれば監査を通るのか」 決算のたびに経理担当者を悩ませる、税効果会計で最も判断の重い論点です。 結論からいえば、回収可能性の判断は「企業分類」と「スケジューリング」の2つの軸でほぼ決まり、...