消費税｜しくみ・納税義務・届出– category –

消費税法を「誰が・何に・いくら・税額・どう納める」の5段で整理。納税義務の判定、課税・免税・非課税・不課税の4区分、税抜の課税標準、仕入税額控除のしくみを、先生とハルカの会話と消費税法ラボの図で学びます。

国税庁「飲食料品に係る2年間の消費税率引下げに関するQ&A」（令和8年9月）の17問を、①図解 → ②制度解説 → ③先生とハルカの会話の3つの読み方で解説。1%の対象範囲、4月1日をまたぐ取引、インボイスの記載、免税事業者の還付手続、簡易課税・中間申告・総額表示の特例まで。

国税庁タックスアンサーの「No.6610 法人に係る消費税の確定申告書の提出期限について」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/Y61Ks0I1wwc 法人の消費税の確定申告は、決算・法人税の申告と同じ時期に重なります。国税庁タックスアンサー No.66...

国税庁タックスアンサーの「No.6629 消費税の各種届出書」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/sk7OJ2k7uJQ 消費税の届出書は種類が多く、期限遅れがそのまま納税額に響きます。国税庁タックスアンサー No.6629 の内容を、「期限の3つの型」「...

国税庁タックスアンサーの「No.6602 相続で事業を引き継いだ場合の納税義務について」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/6XF7Ommq8tE 詳細 免税事業者である相続人が、相続により事業を引き継いだ際の消費税の納税義務についての解説です。 ...

国税庁タックスアンサーの「No.6601 申告と納税」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/cZyZz7bEmXI 消費税の確定申告と納税は、毎年（課税期間の特例を選んでいれば毎期）必ず期限がやってくる手続です。国税庁タックスアンサー No.6601 の内...

国税庁タックスアンサーの「No.6102 消費税の軽減税率制度」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/tcbYFDysAdM 飲食業や小売業では、レジを通るたびに8%か10%かを判定しています。国税庁タックスアンサー No.6102 の内容を、「対象は飲食料品と...

国税庁タックスアンサーの「No.6165 前受金や前払金などがあるとき」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/Vf7hOuhwrHw 概要 消費税における課税資産の譲渡等や課税仕入れの時期は、原則として、所得税や法人税の取り扱いと同様に、資産の引渡...

国税庁タックスアンサーの「No.6163 リース取引についての消費税の取扱いの概要」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/TIOXcVAu_KM 概要 所得税法または法人税法の規定により売買があったものとされるリース取引について、賃貸人（リース譲渡...

国税庁タックスアンサーの「No.6157 課税の対象とならないもの(不課税)の具体例」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/Oo2sa4XA8CY 消費税がかからない取引のうち「不課税」は、そもそも課税の対象の要件を満たさない取引です。国税庁タックス...

国税庁タックスアンサーの「No.6153 役務の提供の具体例」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/HwFNz1cWjCI 概要 国内において事業者が事業として対価を得て行う「役務の提供」（サービスの提供）は、消費税の課税対象となります。 この役務の...

国税庁タックスアンサーの「No.6149 資産の貸付けの具体例」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/NSE5fLYPYD8 概要 国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の貸付けは、消費税の課税対象となります。 この「資産の貸付け」には、事...

国税庁タックスアンサーの「No.6145 資産の譲渡の具体例」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/svAeM8BjKAM 概要 消費税の課税対象となる「資産の譲渡」とは、事業者が国内において事業として対価を得て行う、資産の同一性を保ちつつ他人に所...

国税庁タックスアンサーの「No.6141 納税義務の成立の時期」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/qoCSdwx2N8E 概要 消費税の納税義務の成立時期は、取引の種別によって異なります。 国内取引にかかる消費税の納税義務は、原則として「課税資産...

国税庁タックスアンサーの「No.6137 課税期間」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/3Fgk673Eld4 概要 消費税の課税期間は、原則として、個人事業者は1月1日から12月31日までの期間です。法人の課税期間は、その法人の事業年度と定められてお...

国税庁タックスアンサーの「No.6133 輸入する貨物の納税義務者」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/rdtF_H9N8FQ 概要 輸入する貨物については、保税地域から引き取る時に消費税が課税されます。 この消費税の納税義務者は、その貨物を保税地...

国税庁タックスアンサーの「No.6129 共同企業体の納税義務」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/YKSI6fomJYs 概要 共同企業体（ジョイントベンチャー）は、通常、民法上の組合に該当します。 消費税法および法人税法上、共同企業体が行う資産...

国税庁タックスアンサーの「No.6125 国内取引の納税義務者」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/l0tTq6sy63c 概要 消費税の国内取引における納税義務者は、国内において課税資産の譲渡等および特定課税仕入れを行った事業者です。 この「事業...

国税庁タックスアンサーの「No.6121 納税義務者」について解説します。 動画解説 https://youtu.be/I7CckkAlVcY 消費税を納めるのは誰か。国税庁タックスアンサー No.6121 は、この出発点を「国内取引」「特定課税仕入れ（リバースチャージ方式）」「輸入...

国税庁タックスアンサーの「No.6118 国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税関係」について解説します。 関連ツール Google・ChatGPT・Adobeなどの消費税処理を判定できます 電気通信利用役務の提供に該当するか、リバースチャージ方式の対象となるかを...

国税庁タックスアンサーの「No.6117「資産の譲渡等」とは」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/6M5ptnNBIKA 消費税の課税の対象を考えるときの出発点が「資産の譲渡等」です。国税庁タックスアンサー No.6117 にそって、これを構成する「資産...

国税庁タックスアンサーの「No.6113「対価を得て行われる」の意義」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/gdo3K65pkTM 消費税は、事業者が事業として「対価を得て」行う取引に課税されます。国税庁タックスアンサー No.6113 にそって、「反対給...

国税庁タックスアンサーの「No.6109 事業者が事業として行うものとは」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/GH_siC0LG6E 消費税は「国内において事業者が事業として対価を得て行う取引」に課税されます。国税庁タックスアンサー No.6109 にそ...

国税庁タックスアンサーの「No.6105 課税の対象」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/jxdotThyuz0 目の前の取引に消費税がかかるかどうか。この判定は、仕訳の消費税区分から申告書の集計まで、すべての計算の出発点です。国税庁タックスアン...

国税庁タックスアンサーの「No.6101 消費税の基本的なしくみ」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/rv36pIr8F9M 消費税は、ほぼすべての国内取引に関わる税で、毎日の仕訳から申告まで、この「しくみ」が判断の土台になります。国税庁タックス...