2026年6月– date –

国税庁から公表されている質疑応答事例「当期において累積欠損金を抱えることとなる子会社に対する支援」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/SrZ169bcSQc 詳細 前期末時点で債務超過となっていない子会社であっても、当期の大口貸倒れ等によ...

令和4年（2022年）に出された徴収関係の裁判例31件を整理した年度版インデックスです。更正処分など「課税の当否」を争う課税関係判決とは別に、滞納処分・差押え・取立訴訟・第二次納税義務・詐害行為取消し・納税義務の承継など「徴収」をめぐる争いだけ...

令和4年（2022年）に国税不服審判所が公表した裁決を21件収録し、税目・結論・争点を一覧で整理しました。裁判所に持ち込む前段階である「審査請求」で、この1年どんな処分が争われ、どこで納税者の主張が通ったのかを俯瞰できる年度版インデックスです。...

令和4年（2022年）に出された課税関係の税務裁判例147件を、税目・勝敗・主要な争点で整理した年度版インデックスです。更正処分など「課税の当否」を争った裁判所の判決だけを集めています（国税不服審判所の裁決は令和4年 公表裁決まとめ、滞納・差押え...

令和5年（2023年）に出された徴収関係の裁判例20件を整理した年度版インデックスです。更正処分など「課税の当否」を争う課税関係判決とは別に、滞納処分・差押え・取立訴訟・第二次納税義務・保全共助・納税義務の承継など「徴収」をめぐる争いだけを集め...

令和5年（2023年）に国税不服審判所が公表した裁決を22件収録し、税目・結論・争点を一覧で整理しました。裁判所に持ち込む前段階である「審査請求」で、この1年どんな処分が争われ、どこで納税者の主張が通ったのかを俯瞰できる年度版インデックスです。...

令和5年（2023年）に出された課税関係の税務裁判例119件を、税目・勝敗・主要な争点で整理した年度版インデックスです。更正処分など「課税の当否」を争った裁判所の判決だけを集めています（国税不服審判所の裁決は令和5年 公表裁決まとめ、滞納・差押え...

令和6年（2024年）に出された課税関係の税務裁判例158件を、税目・勝敗・主要な争点で整理した年度版インデックスです。更正処分など「課税の当否」を争った裁判所の判決だけを集めています（国税不服審判所の裁決は令和6年 公表裁決まとめ、滞納・差押え...

令和6年（2024年）に国税不服審判所が公表した裁決を31件収録し、税目・結論・争点を一覧で整理しました。裁判所に持ち込む前段階である「審査請求」で、この1年どんな処分が争われ、どこで納税者の主張が通ったのかを俯瞰できる年度版インデックスです。...

令和6年（2024年）に出された徴収関係の裁判例27件を整理した年度版インデックスです。更正処分など「課税の当否」を争う課税関係判決とは別に、滞納処分・差押え・取立訴訟・第二次納税義務・納税義務の承継など「徴収」をめぐる争いだけを集めています。...

中小企業庁から公表された「中小PMIガイドライン」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/hcE8V1hj1e0 詳細 中小企業庁が策定した「中小PMIガイドライン」は、 中小企業がM&Aを成功に導くための統合作業（PMI）の実務指針 です。 M&Aは...

国税庁タックスアンサーの「No.5363 養老保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日以後契約分）」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/MFuDlP-iIQM 詳細 「養老保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日以後契約分）」は、法人が役員や従業員を被保...

2026年5月21日に経済産業省から公表された「スタートアップM&Aガイダンス」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/aqXutwRfbRU 詳細 経済産業省の「スタートアップM&Aガイダンス」は、スタートアップの成長手段としてIPOだけでなくM&...

国税庁タックスアンサーの「No.5362 定期付養老保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日前契約分）」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/mKBbTiIUW8o 詳細 「定期付養老保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日前契約分）」は、法人が役員や従業...

取引相場のない株式（非上場株式）の評価では、会社規模を判定する前に「特定の評価会社」に当たらないかを確認する必要があります。 特定の評価会社に該当すると、会社規模に関わらず、原則として純資産価額方式で評価することになり、類似業種比準方式が...

国税庁タックスアンサーの「No.5361 定期保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日前契約分）」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/TnI053l-utk 詳細 「定期保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日前契約分）」は、法人が役員や従業員を被保険者...

国税庁タックスアンサーの「No.5360 養老保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日前契約分）」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/COFw3vj90tY 詳細 「養老保険の保険料の取扱い（令和元年7月8日前契約分）」は、法人が役員や従業員を被保険者...

国税庁タックスアンサーの「No.5462 公共的施設などの負担金」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/oGG6MxFw9fI 詳細 「公共的施設などの負担金」は、法人が自らの便益のために支出した道路や堤防などの設置・改良費用や、国等の事業に対する...

取引相場のない株式（非上場株式）の相続税・贈与税評価では、計算式に入る前に「会社規模の判定」が必要です。 会社規模が大会社・中会社・小会社のどれになるかで、使う評価方式も、類似業種比準価額に掛ける斟酌率も、純資産価額方式との併用割合（Lの...

取引相場のない株式（非上場株式）を相続税・贈与税で評価するとき、類似業種比準方式と並ぶもう一つの柱が純資産価額方式です。 考え方は「会社を解散して資産を時価で清算したら、1株いくら残るか」というシンプルなものですが、実務では資産負債を相続...

非上場株式（取引相場のない株式）の相続税・贈与税評価で避けて通れないのが、類似業種比準価額の計算です。 計算式そのものは公表されていますが、実務でつまずくのは 「自社をどの業種目に当てはめるか」「株価Aはいつのものを使うか」「平成29年改正後...

国税庁タックスアンサーの「No.5460 建物を賃借するための権利金等」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/eVq2UNeqPq4 詳細 「建物を賃借するための権利金等」は、法人が建物を借りる際に支出した権利金や立退料などの税務上の処理を定めたル...

国税庁タックスアンサーの「No.5284 認定NPO法人等に対する寄附金」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/dneifr1bMGI 詳細 「認定NPO法人等に対する寄附金」は、法人が一定の基準を満たしたNPO法人に寄附を行った際、一般の寄附金とは別枠で損...

国税庁タックスアンサーの「No.5283 特定公益増進法人に対する寄附金」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/8wZ-PlY0YHI 詳細 「特定公益増進法人に対する寄附金」は、法人が特定の公益性の高い法人に対して行った寄附金について、一般の寄附...

国税庁タックスアンサーの「No.5281 寄附金の範囲と損金不算入額の計算」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/8pTQBSVXtgk 詳細 「寄附金の範囲と損金不算入額の計算」は、法人が支出した寄附金を税務上どのように処理するかを定めたルールで...

国税庁タックスアンサーの「No.5262 交際費等と寄附金との区分」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/7-GPPuieZW4 詳細 「交際費等と寄附金の区分」は、法人の支出の税務上の扱いを判断する基準です。 原則として 「交際費等」とは、得意先や...

国税庁タックスアンサーの「No.5260 交際費等と広告宣伝費との区分」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/D2TyaHWI2kI 詳細 「交際費等と広告宣伝費の区分」は、法人の支出の税務上の扱いを判断する基準です。 原則として、 得意先や仕入先な...

国税庁タックスアンサーの「No.5261 交際費等と福利厚生費との区分」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/yWFI2ehvMhg 詳細 「交際費等と福利厚生費の区分」は、法人の支出が税務上どちらに該当するかを判断するための基準です。 原則として「...

国税庁タックスアンサーの「No.5265 交際費等の範囲と損金不算入額の計算」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/yQ7hbAZZEzc 詳細 「交際費等の損金不算入制度」は、法人が得意先や仕入先などに対する接待や贈答のために支出する費用（交際費...

税務調査で申告誤りや納付遅れを指摘されると、本来の税金（本税）だけでなく、ペナルティとしての税金が上乗せされます。ところが「加算税」「延滞税」、さらに地方税の「加算金」「延滞金」は名前が似ていて、どれが・いつ・何％かかるのかが分かりにく...

国税庁から公表されている質疑応答事例「単独新設分割における「同一の者による完全支配関係」の判定について」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/Xpa5IDKVBwQ 詳細 個人株主とその親族が支配する法人が行う、単独新設分割型分割の適格判定...

国税庁から公表されている質疑応答事例「分割後に分割法人が解散することが予定されている場合における適格要件の判定について（支配関係継続要件）」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/6A3Lve0JkfM 詳細 企業グループ内（同一の者による支...

国税庁タックスアンサーの「No.5444 中小企業技術基盤強化税制」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/KHIMCxcHe00 詳細 「中小企業技術基盤強化税制」は、青色申告を行う中小企業者等が試験研究費を支出した場合に、その一定割合を法人税額か...

「省力化補助金（一般型）の採択率は高いと聞くが、実際にどんな事業計画が通っているのか」 認定支援機関として関与する税理士・会計士、あるいは申請を支える経理担当者であれば、制度概要よりもこの一点を知りたいはずです。 結論から言えば、一般型の...

「利益剰余金はあるのに、配当できる金額はもっと少ないと言われた」「自己株式を買ったら配当余力が減るのはなぜ」 ——分配可能額の計算でつまずく経理担当者は少なくありません。会計上の剰余金と、実際に株主へ配れる上限は一致しないからです。 結論か...

国税庁タックスアンサーの「No.5443 特別試験研究費の額に係る税額控除制度（オープンイノベーション型）」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/A2QJ6xxBbas 詳細 「特別試験研究費の額に係る税額控除制度（オープンイノベーション型）」は、...

国税庁タックスアンサーの「No.5442 一般試験研究費の額に係る税額控除制度」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/m58CU2h8fiE 詳細 「一般試験研究費の額に係る税額控除制度」は、青色申告法人が支出した試験研究費の一定割合を法人税額から...

国税庁タックスアンサーの「No.5441 研究開発税制について(概要)」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/33ymv4cEDwo 詳細 研究開発税制は、青色申告を行う法人が試験研究費を支出した場合に、その一定割合を法人税額から控除できる制度です。 ...

研究開発税制（試験研究費の税額控除）は「計算がややこしい」と敬遠されがちな論点です。控除率が増減割合で変わり、控除上限も法人税額をもとに何段階かに分かれるため、どこから手をつければよいか分かりにくいのが実情です。 結論から言えば、 計算の...

国税庁タックスアンサーの「No.7118 申込書、注文書、依頼書等と表示された文書の取扱い」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/7muZlqEm2rw 詳細 「申込書、注文書、依頼書」といった名称の文書にかかる印紙税の取り扱いについて解説します。 ...

国税庁タックスアンサーの「No.7117 契約書の意義」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/1FNkbZ_LM-o 詳細 印紙税法における「契約書」の意義について解説します。 印紙税の課税対象となる「契約書」とは、文書の名称（契約証書、協定書、念書...

中小企業のM&Aや事業承継、自社の中期経営計画の検証で「DCF法でいくらになるのか」を出す場面が増えています。 ただ、計算式は見つかっても「自社の数字を入れるとどうなるか」「なぜ前提を少し変えるだけで金額が大きく動くのか」まで腹落ちさせてく...

2026年6月1日に国税庁から公表された「取引相場のない株式の評価に関する有識者会議（第2回）議事要旨」をもとに解説をします。 参考記事：国税庁「取引相場のない株式の評価に関する有識者会議（第1回）」解説 解説動画 https://youtu.be/HEA0OO7Iiqc 詳...

国税庁タックスアンサーの「No.7108 不動産の譲渡、建設工事の請負に関する契約書に係る印紙税の軽減措置」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/bC1sjl4RKXY 詳細 不動産の譲渡および建設工事の請負に関する契約書に対する、印紙税の軽減措置...

国税庁タックスアンサーの「No.7107 駐車場を借りたときの契約書」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/nHXsK9SEVxM 詳細 駐車場の賃貸借契約に関する印紙税は、それが「土地の貸借」か「施設の貸借」かによって取り扱いが異なります。 駐車場...

国税庁タックスアンサーの「No.7106 建物の賃貸借契約書」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/2unVwCGbkg4 詳細 建物の賃貸借契約に関する印紙税の取り扱いについて解説します。 原則として、「建物の賃貸借契約書」は印紙税の課税対象になり...

国税庁タックスアンサーの「No.7105 金銭又は有価証券の受取書、領収書」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/FBFUDzFtDXI 詳細 印紙税の「第17号文書」に該当する「金銭または有価証券の受取書（領収書やレシートなど）」について解説します...

オーナー社長から「会社の利益は、役員報酬で取るのと配当で取るのと、どっちが得なのか」と相談されたとき、即答できるでしょうか。 一般的には「役員報酬は損金になるから得」と結論づけますが、これは半分しか正しくありません。実際には損金算入・社会...

国税庁タックスアンサーの「No.4402 贈与税がかかる場合」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/7oDKzFri0oc 詳細 贈与税は、個人から財産をもらったときにかかる税金です。なお、法人から財産を受け取った場合は所得税の対象となり、自身が保...

国税庁タックスアンサーの「No.7104 継続的取引の基本となる契約書」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/5gfIFTa7gcs 詳細 印紙税の「第7号文書」に該当する「継続的取引の基本となる契約書」について解説します。これは、特定の相手方と継続...

国税庁タックスアンサーの「No.7103 約束手形又は為替手形」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/E-kCm1d5XLY 詳細 約束手形や為替手形は印紙税における「第3号文書」に該当し、記載された手形金額に応じて課税されます。 手形金額が10万円未...

国税庁から公表されている質疑応答事例「企業グループ内の分割型分割における株式の保有関係について」について解説します。 解説動画 https://youtu.be/WZeBdSjExFw 詳細 企業グループ内（同一の者による完全支配関係）で行われる分割型分割の適格判定に...