【早見表】インボイス制度（適格請求書等保存方式）Q&A

インボイス制度の国税庁Q&Aは問1から問130まであり、「記載事項をどこまで満たせばよいか」「この場合は帳簿だけでよいか」といった実務判断がQ&Aにしか書かれていないことが少なくありません。適格請求書・適格簡易請求書・適格返還請求書で必要な記載事項も微妙に違います。この早見表は、原典の章立て・問番号どおりに引けるようにした索引です。

この画面でできること

• 適格／簡易／返還インボイスの記載事項をマトリクスで並べて比較
• 制度概要・登録制度・発行事業者の義務（記載事項・交付義務免除・返還／修正）を問番号つきで検索
• 仕入税額控除の要件と、帳簿のみ保存が認められる特例
• 経過措置（免税事業者等からの仕入れの段階的控除・2割特例・少額特例）の適用条件
• 税額計算における積上げ方式と割戻し方式の選択と組み合わせの制限

使い方

調べたい場面（登録・交付・保存・計算）から分類を絞り、問番号で原典に当たってください。記載事項で迷ったらまずマトリクスを見ると、3種類の書類で何が必須かの違いがひと目で分かります。

つまずきやすいところ

税額計算の方式の組み合わせに制限がある点が見落とされがちです。売上税額を割戻し計算にした場合、仕入税額は積上げ・割戻しのどちらも選べますが、売上税額を積上げにした場合は仕入税額も積上げに限られます。また、少額特例（1万円未満の課税仕入れは帳簿のみ）は基準期間の課税売上高等による要件があり、すべての事業者が使えるわけではありません。免税事業者からの仕入れに係る経過措置の控除割合は段階的に縮小するため、取引日で割合が変わります。

この画面が扱う範囲

本早見表は国税庁「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するQ&A」の要点を整理した索引です。回答の全文は原典（令和7年4月改訂・問1〜130）をご確認ください。

あわせて使うツール

• 電気通信利用役務の提供 消費税判定ダッシュボード
• 消費税法 構造ナビ早見表
• 消費税｜論点まとめ
• 国外取引の消費税｜4つの置き場・リバースチャージ・課税売上割合

この画面は原典を素早く引くための索引です。表示される内容は要点の整理であり、実務適用にあたっては必ず原典本体をご確認のうえ、税理士・公認会計士等の専門家にご相談ください。