年末調整 書類の書き方ラボ（令和8年分）｜申告書の書き方・スケジュール・チェックを図解

要点：年末調整の書類とは

• 扶養控除等（異動）申告書 … 家族のうち誰を、どの区分（一般・特定・老人・16歳未満）で扶養に入れるかを書く書類です。令和8年分は扶養の所得要件が合計所得金額62万円以下（給与だけなら収入136万円以下）になりました。
• 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書 … 4つの申告書が1枚になった用紙です。本人の合計所得金額の見積額から基礎控除（令和8年分は最高104万円）を、配偶者・19〜22歳の子の所得から各控除額を求めて書きます。
• 保険料控除申告書 … 控除証明書を見て、生命保険料・地震保険料・自分で払った社会保険料・iDeCoなどを書きます。23歳未満の扶養親族がいると、一般の生命保険料（新）の控除は最高6万円です（令和8・9年分）。
• 住宅借入金等特別控除申告書 … 住宅ローン控除の2年目以降に、税務署から届いた用紙に年末残高と控除額を書きます。1年目は確定申告です。
• 計算の流れ … 給与所得 −（社会保険料・生命保険料・地震保険料・配偶者控除・扶養控除・基礎控除などの所得控除）＝ 課税給与所得金額 → 税率を掛けて算出所得税額 → 住宅ローン控除を引き102.1％を掛けて100円未満を切り捨て ＝ 年調年税額。毎月の天引きの合計との差を12月に精算します。

このラボでできること

• 年末調整の全体像とスケジュールをつかむ … 書く→点検→転記→精算→交付の5段の流れと、9月〜翌年2月の会社・従業員それぞれの作業を、クリックできる図と年表で確かめます。
• 出す書類を30秒で診断する … 家族・保険・住宅ローンの状況にチェックを入れると、出す書類と書く欄の目安が出ます。
• 書類を欄ごとに読む … 8種類の申告書のイメージで欄をクリックすると、書き方・記載例・よくある誤り・令和8年分の注意が出ます。基礎控除・配偶者控除・特定親族特別控除・保険料・住宅ローン控除は数字を入れて計算できます。
• 提出前・受け取った後に点検する … 国税庁の「年末調整を受ける際の注意事項」（従業員）と「年末調整チェック表」（会社）の項目を書類別に並べ、✖誤り→✔正しい扱いで確かめます。
• 家族のケースで書いてみる・数字を変える … 共働き・大学生のアルバイト・パートの配偶者・別居の親・住宅ローン2年目の5つの設例を1ステップずつ追い、シミュレーションで家族と収入を変えて、書く書類・控除額・年税額を確かめます。
• サイト内の関連記事を引く … 「関連記事」タブで、年末調整ラボ・国税庁資料の解説・タックスアンサーの記事など39本を、区分と言葉で検索できます。論点ごとの「読む順」もあります。
• 令和7年分から変わった欄を確かめる … 所得要件（58万→62万円）、給与所得控除の最低額（65万→74万円）、基礎控除（最高104万円）、生命保険料控除の特例を新旧比較で見ます。

使い方（3ステップ）

1. 「全体像」タブで流れをつかむ … 5段の流れとスケジュールを見て、自分（会社・従業員）がいつ何をするかを確かめます。30秒診断で出す書類も分かります。
2. 「書き方」「設例」タブで欄を読む … 申告書のイメージの欄をクリックし、設例で1ステップずつ記入を追います。
3. 「チェック」「シミュレーション」タブで確かめる … チェックリストで点検し、家族と収入を入れて書く内容と年税額を確かめます。

よくあるつまずき

• 「収入」と「所得」を取り違える … 扶養の判定・基礎控除・配偶者控除は「所得」で行います。パート収入135万円の所得は61万円（135万円 − 74万円）です。
• 扶養控除等申告書のA欄に書けば配偶者控除が受けられると思う … 年末調整で配偶者（特別）控除を受けるには、配偶者控除等申告書が別に必要です。
• 19〜22歳の子の区分を間違える … 所得62万円以下なら特定扶養親族（扶養控除63万円）、62万円超123万円以下なら特定親族（特定親族特別控除）です。
• 昨年と同じ基礎控除額を書く … 令和8年分は合計所得金額489万円以下104万円・655万円以下67万円・2,350万円以下62万円です。
• 改正で新たに扶養になる家族を書き漏らす … 扶養控除等申告書の異動欄に「令和8年12月1日 改正」と書いて出します。11月30日以前の天引きの扶養の人数には含めません。

根拠にした資料

• 国税庁「各種申告書の記載例」令和8年分 扶養控除等（異動）申告書・基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書・保険料控除申告書・住宅借入金等特別控除申告書、令和9年分 扶養控除等申告書（簡易な申告書を含む）
• 国税庁「令和8年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Q&A」（令和8年5月）、「令和8年分 年末調整Q&A」、「令和8年分 年末調整の主な変更点」
• 国税庁「令和8年分 年末調整チェック表」「年末調整を受ける際の注意事項」「合計所得金額の計算について（令和8年分）」「源泉徴収簿を使用した年末調整の手順」
• 国税庁 令和8年分 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書（様式・令和8年12月年末調整用）

確認日は2026年10月23日です。

あわせて読む・調べる

• ラボ：年末調整ラボ（令和8年分）（2025年→2026年の改正点・対象者・年税額シミュレーション）
• 会話解説：年末調整ラボ【基礎編】／年末調整ラボ【応用編】／ハルカの対話記事（年末調整）
• 源泉所得税：源泉所得税ガイド／源泉徴収 要否判定