グループ通算制度ラボ– tag –

支配関係5年以上・外部から買った子会社・5年未満の加入と、投資簿価修正・資産調整勘定対応金額の離脱を、ラボの数字で追う。

申告後に誤りが見つかったとき、3つの問いで遮断措置か全体再計算かを決める。誰が修正申告・更正の請求をするかを4つの設例で追う。

特定欠損金額と非特定欠損金額、2つの年度の欠損金、中小通算法人の800万円、1社だけ資本金1億円超、1年の通しの計算を、ラボの数字で追う。

所得の合計が大きい／欠損の合計が大きいグループ、期限後申告の法人、通算税効果額の4つの設例を、ラボの数字で1ステップずつ追う。

期限後申告の法人、中小通算法人の損金算入限度額、欠損金の翌期繰越額、措置法15%の除外、防衛特別法人税、3つの遮断措置、中間申告を、先生とハルカの会話で読み解く応用編。

子会社を買う・売るときのグループ通算制度を、事業年度の区切り、時価評価、欠損金の切捨てと持込み、損益通算の制限、投資簿価修正、取りやめの順に、先生とハルカの会話で読み解く。

グループ通算制度ラボの図を見ながら、先生とハルカの会話で、承認と対象、損益通算の配り方、欠損金の通算、中小通算法人の税率、遮断措置と申告書の流れを学ぶ基礎編。30秒のラボ実習つき。