ふるさと納税ラボ【設例・手続編】｜先生と一緒に図で学ぶ設例1〜3 ワンストップ特例・医療費控除の申告・7団体への寄附
無料の学習ツール「ふるさと納税ラボ」の読み方ガイドです。ラボの設例タブから、手続の選び方で結果が変わる設例（設例1〜3）を1つずつ、先生と生徒の会話形式で見ていきます。登場する人物と設例の数値はすべて架空の例です。解説は公認会計士・税理士が監修しています。各行の図はラボの図そのものです（記事内の図は表示用で、ボタンやクリックの操作はできません。操作は各節の「ラボで開く」「ラボを開く」からラボ本体で試せます）。重要な節の最後には、ラボで30秒だけ手を動かす小さな実習を置いています。
今日の事例
設例・手続編で追う3つの設例（独自の数値）
| 設例1 | Aさん。会社員・独身。4団体に合計5万円、全部に申請書。所得税率10%・所得割額20万円 |
| 設例2 | Bさん。3団体に合計6万円、全部ワンストップを申請。翌年、医療費控除の確定申告 |
| 設例3 | Cさん。7団体に合計12万円、全部に申請書。所得税率20%・所得割額40万円 |
| 共通の前提 | 2026年の寄附。所得税率と住民税所得割額は入力値として与えた簡易計算 |
はじめに
今日の題材 ── 手続で結果が変わる3人
📍 ラボの場所：設例タブ 設例1〜3
ハルカ
先生、今日は設例ですね。3人とも会社員で、寄附額もそれほど変わらないように見えます。
先生
違うのは手続なんだ。設例1はワンストップ特例がそのまま使える人、設例2は確定申告で特例が無効になる人、設例3は団体数で特例が使えない人だよ。
ハルカ
基礎6の3つの質問を、1人ずつ当てはめていくんですね。
先生
そう、質問に答えながら読むと迷わないよ。設例タブを開いて、設例1から読んでいこうか。
📘 設例1 ラボの画面
自己負担2,000円所得税（所得控除）住民税 基本分住民税 特例分申告特例分（ワンストップ）上限を超えた自己負担
寄附額50,000＝自己負担2,000＋住民税 基本分4,800＋住民税 特例分38,299＋申告特例分4,901
設例1
会社員・5団体以内でワンストップ
📍 ラボの場所：設例タブ 設例1 ステップ2・4
ハルカ
Aさんは4団体に5万円。特例分の上限は20万円×20%で4万円、上限の目安は約5.2万円なので、5万円は範囲内です。
先生
そう、申告をしない・4団体・申請書を出した、と3つの質問がそろうからワンストップ特例が使えるんだ。自己負担は2,000円だよ。
迷いポイント ワンストップ特例でも、所得税の分は還付される？
ハルカ
控除の内訳に所得税の分があるので、ワンストップ特例でも所得税が少し戻ってくると思っていました。
先生
ワンストップ特例では、所得税の分は「申告特例控除額」として住民税から引かれるんだ。所得税の還付はなく、翌年度の住民税がまとめて減るよ。
ハルカ
還付の通知を待って、郵便受けを毎日のぞくところでした。
先生
のぞくのは、翌年6月の住民税決定通知書だけで大丈夫だよ。給与天引きの額が減っているかを確かめようか。
💡 そうだったのか！
ワンストップ特例では
所得税の還付はない。所得税の分も申告特例控除額として、
翌年度の住民税から引かれます。
⏱ 30秒だけラボで試す
- 「控除の動き」タブで「設例1」を読み込む
- 下の「確定申告とワンストップ特例の比較」の表を見る
👀 所得税の行が、確定申告の列では 4,901円、ワンストップ特例の列では 0円です。控除される額の合計はどちらも 48,000円です。
ラボを開く ▶📘 設例2 ラボの画面
1所得税の確定申告も、住民税の申告もしない予定ですか？（医療費控除・事業所得・年収2,000万円超などで申告する人は「申告する」）
2寄附先は5団体以内ですか？（同じ自治体に何回寄附しても1団体）
3寄附先ごとに特例申請書を、翌年1月10日までに出しましたか？
確定申告（または住民税の申告）で寄附金控除を受けます。ワンストップ特例を申請していても無効になるので、その年のふるさと納税を全部申告書に書きます。
✖ 申告書に1団体分（3万円）しか書かなかった
控除される額：28,000円
残り2団体（3万円）はワンストップも無効なので控除されない。
✔ 3団体の合計6万円を書いた
控除される額：58,000円
自己負担は2,000円（上限の範囲内）。
控除漏れ30,000円→所得税更正の請求＋住民税市区町村に相談
設例2
医療費控除で確定申告（ワンストップ無効）
📍 ラボの場所：設例タブ 設例2 ステップ2・3
ハルカ
Bさんは3団体に6万円を寄附して、全部ワンストップを申請しました。翌年、家族の医療費が多かったので、医療費控除の確定申告をします。
先生
確定申告をすると、申請済みのワンストップ特例は無効になるんだ。ステップ3の図は、1団体分だけ書いたときと、全部書いたときの比べだよ。
迷いポイント 医療費控除の確定申告なら、医療費のことだけ書けばよい？
ハルカ
目的は医療費控除なので、申告書には医療費のことだけ書けば、ふるさと納税はワンストップで済むと思っていました。
先生
申告をした時点で、ワンストップ特例は使えなくなるんだ。1団体分の3万円だけ書くと、控除は28,000円。3団体の合計6万円を書けば58,000円で、自己負担は2,000円になるよ。
ハルカ
医療費の領収書をそろえることに夢中で、受領証のほうを忘れるところでした。
先生
領収書と受領証は、同じ封筒に入れておくといいよ。書き漏れに後で気づいたら、所得税は更正の請求、住民税は市区町村に相談しようか。
💡 そうだったのか！
医療費控除などで確定申告をすると
ワンストップ特例は無効。申請済みの分も含めて、
全部の寄附を申告書に書きます。
⏱ 30秒だけラボで試す
- 「控除の動き」タブで「設例2」を読み込む（手続は確定申告）
👀 控除される額 58,000円・自己負担 2,000円と出ます。所得税 5,922円は還付、残りは翌年度の住民税から引かれます。
ラボを開く ▶📘 設例3 ラボの画面
1所得税の確定申告も、住民税の申告もしない予定ですか？（医療費控除・事業所得・年収2,000万円超などで申告する人は「申告する」）
2寄附先は5団体以内ですか？（同じ自治体に何回寄附しても1団体）
3寄附先ごとに特例申請書を、翌年1月10日までに出しましたか？
6団体以上はワンストップ特例の対象外です。確定申告で寄附金控除を受けます（申請書を出していても無効）。
自己負担2,000円所得税（所得控除）住民税 基本分住民税 特例分申告特例分（ワンストップ）上限を超えた自己負担
寄附額120,000＝自己負担2,000＋所得税24,096＋住民税 基本分11,800＋住民税 特例分80,000＋上限超の自己負担2,104
設例3
7団体に寄附（確定申告が必要）
📍 ラボの場所：設例タブ 設例3 ステップ2・4
ハルカ
Cさんは7団体に12万円を寄附して、全部に申請書を出しました。所得税率20%、所得割額40万円です。
先生
寄附先が6団体以上なので、ワンストップ特例は使えないんだ。申請書を出していても無効で、確定申告が必要だよ。
迷いポイント 申請書を全部出したなら、7団体でもワンストップ特例が使える？
ハルカ
7団体とも期限までに申請書を出したので、手続はちゃんと済んでいると思っていました。
先生
申請書を出したかどうかの前に、5団体以内という条件があるんだ。寄附先が5団体を超え、6団体以上になった時点で、ワンストップ特例は使えなくなるよ。もう一つ、上限の目安は約11.7万円なので、12万円は少し超えているんだ。
ハルカ
申請書を7通書いた努力が、まとめて報われない形になりました。
先生
努力は確定申告で生かせるよ。控除は申告で受けられるんだ。次の年は寄附先を5団体以内にまとめて、上限の目安にも少し余裕を持たせようか。
💡 そうだったのか！
寄附先が
6団体以上なら、申請書を出していてもワンストップ特例は使えません。確定申告で控除を受けます。
⏱ 30秒だけラボで試す
- 「控除の動き」タブで「設例3」を読み込む
- 寄附先の団体数を 5 に変える
👀 7団体では「ワンストップ特例は使えません」と注意が出て自己負担 4,104円（確定申告で計算）。5団体にすると注意が消え、ワンストップ特例で自己負担 4,722円になります。上限を超えた分の負担がワンストップのほうが重いためです。
ラボを開く ▶今日の内容を、ラボで確かめてみませんか？
この記事の図は、すべてふるさと納税ラボの画面そのものです。設例タブを開けば、同じ図を見ながら、ステップを1つずつ読み返せます。
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この記事を書いた人
TaxJudge編集部｜公認会計士・税理士（実務25年）による企画・監修。会計基準・税法・裁決・有価証券報告書などの一次情報をもとに、検索できるデータベースと計算・判定・文書作成ツールを制作しています。
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