第3回遺言・遺産分割・相続放棄｜相続税入門講座

相続税入門講座｜第3回（v12）

遺言・遺産分割・相続放棄

「法定相続分ではこうなる。でも、実際の分け方はどう決まる？」を、青山家で確かめる回です。

必修 15分＋発展 5分（発展：遺留分・限定承認の細部）前提：第2回（相続人と法定相続分）条文：民法907・915・938・939・968〜970・1004・1042条／相続税法55条

第1章導入と民法123

第2章財産から税額まで45678

第3章特例と贈与91011

第4章手続と総合演習1213

📘 用語表と、この講座の読み方（クリックで開く）

財産の合計	本来の相続財産＋みなし相続財産−非課税財産（評価額で）
各人の課税価格	1人ずつ：取得した財産＋精算課税の贈与−債務・葬式費用＋加算する暦年贈与
課税価格の合計	全員の課税価格を足したもの
課税遺産総額	課税価格の合計−基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）
相続税の総額	課税遺産総額を法定相続分で仮に分けて速算表を当て、足した家族全体の税額
算出税額	相続税の総額×各人の課税価格÷課税価格の合計
納付税額	算出税額に2割加算・税額控除をして、100円未満を切り捨てた各人が納める額
相続税法ラボ	会話でハルカが「相続税法ラボで見ました」と言うのは、TaxJudgeの別の教材のことです。読んでいなくても、この講座だけで理解できます（リンク先は任意）。
所要時間	各回の「所要」は必修部分の目安です。「発展」と書いた部分や、体験・テストは時間に応じて取り組んでください。

🎧 動画で聞く遺産は法定相続分どおり？遺言・遺産分割・相続放棄の基本（8分）

第3回の先生とハルカの会話と図解を、そのまま講義動画にしました。遺言があるときの分け方、遺産分割協議、相続放棄の基本を扱います。クリックすると再生が始まります（YouTubeで開く）

はじめに：今日のゴール

🎯

今日のゴール
相続が始まったら、財産・債務と遺言を確認しながら、原則3か月以内に承認・放棄を判断する。財産の分け方は遺言や遺産分割協議（相続人全員の合意）で決まり、協議がまとまらなければ家庭裁判所の調停・審判に進む――この流れを、青山家を例に説明できるようになること。

遺産6,000万円・妻と子2人法定相続分

→

妻・子・子3,000万／1,500万／1,500万

全員で話し合って合意すれば遺産分割協議

→

たとえば4,000万／1,000万／1,000万

※ 法定相続分は、遺言で相続分の指定がないときの「分け方の目安」です。全員が合意すれば、違う分け方ができます。

ハルカ先生、第2回で法定相続分が分かりました。でも、実際の家族は、本当にその割合で分けているんですか？

先生そこが今日のテーマなんだ。法定相続分は目安で、実際の分け方は、遺言や家族の話し合いで決まるよ。

ハルカ左の例だと、全員が合意すれば、妻が4,000万円を取得してもいいんですね。

先生そうなんだ。今日は、遺言、遺産分割協議、相続放棄の3つを、青山家を例に5つのステップで見ていこうか。

図で見る：実際の分け方が決まるまで（5つのステップ）

この回の青山家（共通事例シートより）

財産（相続税評価額・特例前）	誰が取得	金額
自宅の土地・建物	母美和（遺産分割協議）	6,800万円
預金	美和3,000・健太2,000・由紀2,500（協議）／陽向500（遺言）	8,000万円
上場株式	美和・健太・由紀各1,000（協議）	3,000万円
合計		1億7,800万円

※ 自宅の土地は小規模宅地等の特例を使う前の評価額（6,000万円）で示しています（特例は第9回）。死亡保険金（受取人：健太）は受取人固有の財産なので、遺産分割の対象ではありません（相続税ではみなし相続財産。第4回）。借入金・葬式費用はこの回では扱いません。

先生この回の青山家の財産を、左の表にまとめておいたよ。自宅は特例を使う前の評価額で示しているんだ。

ハルカ死亡保険金が入っていないのは、なぜですか？

先生受取人が決まっている保険金は、受取人の固有の財産で、遺産分割の対象ではないからだよ。相続税では別に扱うから、第4回で見ていこうか。

👆下のステップをクリックタップすると、図と会話が切り替わります← →キーでも移動できます

← 図は横にスクロールできます →

原則3か月以内に承認・放棄を判断。分け方は遺言・全員の協議・家庭裁判所で決める

ハルカ第2回で法定相続分が分かりました。遺産は、その割合どおりに分けるんですか？

先生法定相続分は、遺言がないときの目安なんだ。実際の分け方は、左の図の順で決まるよ。遺言があれば遺言どおり、遺言にない財産は相続人全員の話し合い（遺産分割協議）で決めるんだ。

🤔 迷いポイント遺産は、必ず法定相続分どおりに分ける？

ハルカ法律で割合が決まっているので、そのとおりに分けないといけないと思っていました。

先生それが、そうではないのだよ。相続人全員が合意すれば、法定相続分と違う分け方ができるんだ。まとまらないときは、家庭裁判所の調停や審判に進むよ。

ハルカじゃあ、遺言さえあれば、家族会議はもう一生いらないんですね！

先生遺言に書かれていない財産は、結局みんなで分け方を決めることになるんだ。青山家も、遺言は陽向くんへの預金500万円だけで、残りは協議で決めているよ。

💡 そうだったのか！実際の分け方は「遺言」→「遺産分割協議（全員の合意）」→「家庭裁判所」の順で決まる。法定相続分は目安。

ステップ 1 / 5

STEP1〜5の会話をまとめて読む（文字だけ）

STEP 1 決まり方の全体

ハルカ第2回で法定相続分が分かりました。遺産は、その割合どおりに分けるんですか？

🤔 迷いポイント遺産は、必ず法定相続分どおりに分ける？

ハルカ法律で割合が決まっているので、そのとおりに分けないといけないと思っていました。

ハルカじゃあ、遺言さえあれば、家族会議はもう一生いらないんですね！

💡 そうだったのか！実際の分け方は「遺言」→「遺産分割協議（全員の合意）」→「家庭裁判所」の順で決まる。法定相続分は目安。

原則3か月以内に承認・放棄を判断。分け方は遺言・全員の協議・家庭裁判所で決める

STEP 2 遺言

ハルカ遺言には、どんな種類があるんですか？

先生ふだん使われるのは、左の3つだよ。自分で全文を書く自筆証書遺言（財産目録はパソコンで作ってもよい）、公証人が作る公正証書遺言、内容を秘密にできる秘密証書遺言なんだ。

🤔 迷いポイント遺言書が見つかったら、すぐにそのとおり手続していい？

ハルカ遺言書が見つかったら、書いてあるとおりにすぐ手続すればいいと思っていました。

先生公正証書遺言と、法務局に保管した自筆証書遺言を除いて、家庭裁判所の「検認」が必要なんだ。遺言で財産を受け取る人は相続人でなくてもよくて、青山家の陽向くんのような「受遺者」も登場するよ。

ハルカ「検認」って、なんだか健康診断みたいな名前ですね。

先生中身も少し似ていて、遺言書の状態を確かめて保存する手続なんだ。遺言が有効かどうかを判断するものではないよ。

💡 そうだったのか！公正証書遺言と法務局保管の自筆証書遺言以外は、家庭裁判所の検認が必要。検認は有効・無効の判断ではない。

検認が要らないのは公正証書遺言と法務局保管の自筆証書遺言。遺贈は相続人以外にもできる

STEP 3 遺産分割協議

ハルカ青山家は、実際にはどう分けたんですか？

先生左のグラフを見てほしいんだ。法定相続分どおりなら美和さんは8,650万円だけど、協議では自宅を含めて1億800万円を取得しているよ。3人が合意しているから、これで問題ないんだ。

🤔 迷いポイント自宅のように分けにくい財産は、売って分けるしかない？

ハルカ家は1つしかないので、売ってお金で分けるしかないと思いました。

先生分け方は3つあるんだ。そのまま誰かが取得する現物分割、1人が取得してほかの人にお金を払う代償分割、売ってお金で分ける換価分割だよ。

ハルカ代償分割は、ケーキを1人が丸ごと取って、ほかの人にお金で埋め合わせる感じですね。

先生そのイメージだよ。合意できたら遺産分割協議書を作るんだ。配偶者の税額軽減などの特例を受けるときは、相続税の申告書にその写しを付けるよ。

💡 そうだったのか！相続人全員が合意すれば、法定相続分と違う分け方ができる。分割の方法は現物・代償・換価の3つ。

青山家の協議：美和 1億800万円・健太 3,000万円・由紀 3,500万円（法定相続分どおりなら 8,650万円・4,325万円・4,325万円）

STEP 4 承認と放棄

ハルカ借金が多かったら、相続しないこともできるんですか？

先生相続人は3つから選べるんだ。全部を引き継ぐ単純承認、財産の範囲で借金を払う限定承認、何も引き継がない相続放棄だよ。限定承認と放棄は、相続の開始を知った時から3か月以内に家庭裁判所で手続するんだ。

🤔 迷いポイント遺産分割で「何もいらない」と言えば、相続放棄になる？

ハルカ遺産分割で「何もいらない」と言えば、それが相続放棄だと思っていました。

先生それは法律上の放棄ではないんだ。分割で取得しなかっただけなら、借金の返済を求められることがあるよ。

ハルカ単純承認は、何もしない人が自動で選ばれる「おまかせコース」なんですね。

先生そうなんだ。3か月の間に手続をしなければ、財産も借金も全部を引き継ぐことになるよ。

ハルカ期限の順番は、相続税法ラボの応用編の手続の一覧 ↗で見ました。3か月、4か月、10か月の順でしたよね。

先生よく覚えていたね。放棄するかどうかは、相続税の申告期限よりずっと早く決める必要があるんだ。

💡 そうだったのか！相続放棄は、3か月以内に家庭裁判所へ申述する手続。遺産分割で取得しないことは放棄ではない。

限定承認・相続放棄は、知った時から3か月以内に家庭裁判所へ。分割で取得しないだけでは放棄ではない

STEP 5 遺留分と申告

ハルカ遺言で「全部を1人に」と書かれていたら、ほかの家族は何ももらえないんですか？

先生配偶者や子には「遺留分」という最低限の取り分があるんだ。相続人が配偶者と子なら、全体で1/2。青山家なら、美和さん1/4、健太さんと由紀さんが1/8ずつだよ。兄弟姉妹には遺留分がないんだ。

🤔 迷いポイント遺留分を下回ったら、遺言は無効になる？

ハルカ遺留分より少なかったら、遺言そのものが無効になると思いました。

先生遺言は有効のままで、遺贈や一定の生前贈与を受けた人に、法律で決まった順序と割合に従って、不足額をお金で請求できるんだ。これを遺留分侵害額の請求というよ。

ハルカ分け方がまとまらないうちに相続税の期限が来たら、どうなるんでしたっけ。ラボの応用編 ↗にあったような……。

先生法定相続分などに従って取得したものとして、期限内に申告するんだ。申告書に分割見込書を付けておき、申告期限から3年以内に分割できたら、更正の請求などの手続で配偶者の税額軽減などを受けられるよ。3年は、相続開始からではなく申告期限から数えるんだ。くわしくは第12回で見ていこうか。

💡 そうだったのか！配偶者・子・直系尊属には遺留分がある（兄弟姉妹にはない）。分割がまとまらなくても、法定相続分で期限内に申告する。

遺留分（青山家）：美和 1/4・健太 1/8・由紀 1/8／分割がまとまらなくても、法定相続分で期限内に申告

青山家の分け方のまとめ

決まり方	青山家では
遺言	預金500万円を孫の陽向に遺贈（陽向は相続人ではない「受遺者」）
遺産分割協議	残りの財産を、美和・健太・由紀の3人で合意して分けた（自宅は美和）
相続放棄	なし（3人とも相続した）
分割の対象外	死亡保険金2,000万円（受取人の健太の固有の財産）
遺留分	協議で全員が合意しているので、問題にならない

青山家の数字は、講座の共通事例シートの値です。相続税の計算に使う課税価格（第6回）では、自宅の土地は特例後の1,200万円になり、保険金・生前贈与・債務も加わります。

ハルカ青山家の分け方を、まとめて確かめたいです。

先生左の表のとおりだよ。陽向くんへの預金500万円は遺言で、残りは美和さん、健太さん、由紀さんの協議で分けたんだ。

ハルカ放棄した人はいないし、全員が合意しているから、遺留分も問題にならないんですね。

先生そのとおりだよ。ここで決まった分け方が、第6回の各人の課税価格のもとになるんだ。

やってみよう：分け方を比べる（青山家）

※ 遺留分の線は、生前贈与や債務を考えない簡略な目安です（遺留分算定の基礎＝1億7,800万円）。実際の遺留分の計算では、一定の生前贈与を加え、債務を差し引きます。陽向への預金500万円の遺贈は、A・B・Dでは遺言どおり、Cでも遺言どおりとしています。

ハルカ分け方を変えると、何が変わるのかを比べてみたいです。

先生左のボタンで、A〜Dの4つの分け方を切り替えてみてね。棒の長さが取得額で、黄色の縦線が遺留分の目安だよ。

ハルカCの「残りは全部、母に」だと、健太さんと由紀さんの棒が遺留分の線に届きません！

先生その場合も遺言は有効で、2人は、遺贈を受けた美和さんや陽向くんに、法律で決まった割合に従ってお金で請求できるんだ。Dの放棄では、相続税の人数が3人のままになることも確かめておこうか。

よくある間違い

① 何ももらわない＝相続放棄

遺産分割で取得しなかっただけでは、法律上の相続放棄ではありません。放棄は3か月以内に家庭裁判所に申述する手続です。

② 遺言があれば協議は一切不要

遺言に書かれていない財産は、相続人全員の遺産分割協議で分けます。青山家も、遺言は預金500万円の遺贈だけです。

③ 死亡保険金も遺産分割で分ける

受取人が決まっている死亡保険金は、受取人の固有の財産です。ただし相続税では「みなし相続財産」になります（第4回）。

ハルカ①は、まさに私がやりかけた思い込みです。

先生実務でも取り違えやすいところなんだよ。協議で取得しないことと、家庭裁判所での放棄は、効果が違うんだ。

ハルカ③の保険金も、てっきり遺産の一部だと思っていました。

先生民法では受取人の財産だけど、相続税では「みなし相続財産」として課税されるんだ。そのずれは第4回で確かめていこうか。

ミニテスト（3問）

Q1. 相続放棄のしかたとして正しいのは？

Q2. 遺言書の「検認」について、正しいのは？

Q3. 相続人が配偶者と子2人。子1人の遺留分（個別的遺留分）は、遺留分の算定の基礎となる財産の何分の1？

おわりに ── 今日のふりかえり

1分まとめ

財産・債務と遺言を確認しながら、原則3か月以内に承認・放棄を判断。分け方は遺言や遺産分割協議（全員の合意）で決まり、まとまらなければ家庭裁判所へ。法定相続分は目安。
公正証書遺言と法務局保管の自筆証書遺言以外は、家庭裁判所の検認が必要。
分け方は現物・代償・換価の3つ。合意したら遺産分割協議書を作る。
相続の放棄は、自己のために相続の開始があったことを知った時から3か月以内に家庭裁判所へ（先の順位の人が放棄して相続人になった人は、そのことを知った時から）。分割で取得しないことは放棄ではない。財産を処分すると、3か月の前でも単純承認とみなされることがある。
配偶者・子・直系尊属には遺留分がある（兄弟姉妹にはない）。分割がまとまらなくても、法定相続分で期限内に申告する。

先生今日のまとめだよ。財産・債務と遺言を確認しながら、原則3か月以内に承認か放棄かを判断するんだ。分け方は遺言や遺産分割協議で決まり、まとまらなければ家庭裁判所の調停・審判に進むよ。

ハルカ法定相続分は「地図」で、実際の分け方は「家族で選んだ道」なんですね。

先生いいたとえだね。ただ、選んだ道でも遺留分という最低限の取り分は守られることを、覚えておいてね。

ハルカこれからは「何もいらない」と言う前に、まず家庭裁判所の場所を調べることにします。

先生その前に、財産と借金の全体をつかむのが先だよ。次の第4回では、相続財産とみなし相続財産、非課税の財産を見ていこうか。

参照条文・出典

参照条文：民法907条（遺産の分割の協議又は審判）、915条（相続の承認又は放棄をすべき期間）、920〜922条（単純承認・限定承認）、938・939条（相続の放棄）、964条（包括遺贈及び特定遺贈）、968〜970条（遺言の方式）、1004条（遺言書の検認）、1042条（遺留分）、1046条（遺留分侵害額の請求）／相続税法55条（未分割遺産に対する課税）

参考資料：税務大学校『相続税法（基礎編）令和8年度版』（参考）民法の相続制度の概要第4章〜第7章（pp.132〜141）（講本PDF）

本教材は、上記講本を参考に、TaxJudgeが独自に構成・解説したものです。遺言の方式・分割の方法・遺留分の表は講本の記述をもとにTaxJudgeが編集・加工しています（公共データ利用規約（第1.0版）に基づく加工）。出典：国税庁（税務大学校）「相続税法（基礎編）令和8年度版」

本教材は国税庁による監修・保証を受けたものではありません。令和8年1月1日現在の法令に基づく学習用の解説であり、個別の相続については専門家にご確認ください。

ハルカ今日の内容は、どこで確かめられますか？

先生遺産分割は民法907条、承認と放棄は915条から939条、遺言の方式は968条から970条、遺留分は1042条だよ。相続税の未分割の申告は、相続税法ラボ ↗で相続税法55条を引けるんだ。

ハルカこの講座のもとになった資料も知りたいです。

先生税務大学校の講本『相続税法（基礎編）令和8年度版』の民法の章を参考に、TaxJudgeが独自に組み立てているよ。出典は左にまとめてあるんだ。

相続税入門講座第3回｜taxjudge.com

→ / スペースで次の発言（最後の発言のあとは次のステップ）／ ← で戻る／ Esc で閉じる

このテーマで、まだ知りたいことはありませんか？

他社事例、自社の場合の迷い、追加で見たいデータなどを教えてください。多くの実務家に共通する課題は、データ・記事・ツールの形で調査し公開します。

実務リクエストを送る → 記事の誤り・リンク切れを報告

第3回 遺言・遺産分割・相続放棄｜相続税入門講座