第3回所得は10種類、課税のしかたは3つ｜所得税入門講座

所得税入門講座｜第3回（v3）

所得は10種類、課税のしかたは3つ

「給料も、株の利益も、預金の利子も、全部まとめて計算するの？」に、10種類の所得と3つの課税のしかたで答えられるようになる回です。

所要 15分前提：第1回（計算の地図）・第2回（非課税と申告不要）条文：所得税法21条〜35条、租税特別措置法3条・8条の5・37条の10ほか令和8年分の法令で計算

第1章全体像123

第2章所得の種類と金額45678

第3章事業の所得と赤字910

第4章所得控除と税額111213

第5章納税と総合演習1415

📘 用語表と、この講座の読み方（クリックで開く）

所得の種類（所得区分）	利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑の10種類。種類ごとに計算のしかたが決まっている
担税力	税金を負担する力。同じ金額でも、所得の性質（働いて得たか、資産から得たか、毎年か一度きりか）で違うと考える
総合課税	ほかの所得と合計して、累進税率で計算する方法
申告分離課税	ほかの所得と合計せず、その所得だけで別の税率で計算し、確定申告する方法（土地建物・株式等の譲渡など）
源泉分離課税	支払のときに一定の税率で天引き（源泉徴収）され、それで課税が完結する方法（預金の利子など）
申告不要	源泉徴収で税金を納めたことにして、確定申告に入れないことを選べる仕組み（上場株式の配当、特定口座の譲渡など）。非課税とは違う
総所得金額	総合課税の所得金額を合計したもの（第1回）
年分と数字	この講座は令和8年分の法令で計算しています。税率などの数字は改正で変わることがあり、改正のたびに差し替えます

はじめに：今日のゴール

🎯

今日のゴール
所得は10種類に分かれ、分ける理由は所得の性質で税金を負担する力（担税力）が違うから。そして課税のしかたには総合課税・申告分離課税・源泉分離課税の3つがあり、さらに「申告不要」を選べるものがある――これを自分の言葉で説明できるようになること。

会社員Aさんの給与総合課税

＋

上場株式の売却益（特定口座）申告分離→申告不要

＋

預金の利子源泉分離課税

健太さんの給与・ブログ・満期保険金総合課税で合計

→

上場株式の売却益は合計しない申告不要

→

健太さんの総所得金額（第1回）615万円

※ 会社員Aさんは、給与収入500万円・預金の利子・上場株式の売却益20万円（特定口座・源泉徴収あり）がある設定の例です。
※ 金額は令和8年分の法令で計算した学習用の試算です。

ハルカ先生、給料と株の利益と預金の利子、全部まとめて所得税を計算するんですか？

先生実は、所得によって課税のしかたが違うんだ。会社員Aさんなら、給与は総合課税、株の売却益は申告分離課税で申告不要、預金の利子は源泉分離課税になるよ。

ハルカ3つとも違うんですか！名前も似ていて、混乱しそうです。

先生今日は、まず10種類の所得を見て、なぜ分けるのかを考えるよ。そのあと3つの課税のしかたを、5つのステップで見ていくんだ。

ハルカ健太さんにも、いろいろな所得がありましたよね。

先生健太さんは、給与・ブログ・満期保険金を合計して、総所得金額が615万円だったね。上場株式の売却益は、その合計に入っていないんだ。今日はその理由が分かるようにしようか。

図で見る：10種類の所得と3つの課税のしかた（5ステップ）

先生最初は「シンプルな例」で5ステップを見てみよう。左のボタンで「青山家5人」にも切り替えられるんだ。

ハルカ青山家は5人とも、所得の種類が違うんですよね。

先生そうだよ。家族全員を仕分けると、10種類のうち9種類が出てくるんだ。まずはステップ1から順に進めていこうか。

👆下のステップをクリックタップすると、図と会話が切り替わります← →キーでも移動できます

← 図は横にスクロールできます →

10種類：利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得・雑所得

ハルカ第1回で「名札は10種類」と聞きました。全部の名前を知りたいです。

先生左の図が10種類の箱だよ。利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑なんだ。オレンジの名前が付いた箱が、会社員Aさんに当てはまるものだよ。

🤔 迷いポイント種類が多いのは、税務署が管理しやすいように分けているだけ？

ハルカ覚えるのが大変なので、事務の都合で分けているのだと思っていました。

先生種類ごとに、収入から何を引くか、どう課税するかが違うんだ。だから分け方を間違えると、税額も変わってしまうよ。

ハルカ名札を付け間違えると、別の人の荷物を受け取るようなことになるんですね。

先生たとえは大げさだけど、結果がずれるのはそのとおりだよ。迷いやすい区分は、第4回からの各回でくわしく見ていこうか。

💡 そうだったのか！所得は10種類。種類ごとに「何を引くか」「どう課税するか」が違うので、最初の仕分けが大事。

ステップ 1 / 5

STEP1〜5の会話をまとめて読む（文字だけ）

STEP 1 10種類の所得

ハルカ第1回で「名札は10種類」と聞きました。全部の名前を知りたいです。

🤔 迷いポイント種類が多いのは、税務署が管理しやすいように分けているだけ？

ハルカ覚えるのが大変なので、事務の都合で分けているのだと思っていました。

先生種類ごとに、収入から何を引くか、どう課税するかが違うんだ。だから分け方を間違えると、税額も変わってしまうよ。

ハルカ名札を付け間違えると、別の人の荷物を受け取るようなことになるんですね。

先生たとえは大げさだけど、結果がずれるのはそのとおりだよ。迷いやすい区分は、第4回からの各回でくわしく見ていこうか。

💡 そうだったのか！所得は10種類。種類ごとに「何を引くか」「どう課税するか」が違うので、最初の仕分けが大事。

10種類：利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得・雑所得

STEP 2 なぜ分けるのか

ハルカでも、お金はお金ですよね。どうして性質で分けるんですか？

先生同じ100万円でも、毎月働いて得たものと、預金から生まれたもの、長く勤めてもらった退職金とでは、税金を負担する力が違うと考えるんだ。これを「担税力」というよ。

🤔 迷いポイント金額が同じなら、税金を負担する力も同じ？

ハルカ100万円は100万円なので、同じだと思っていました。

先生所得税は、金額の大きさだけでなく、所得の性質も見るんだ。長い年月でたまった退職金や、一度きりの一時所得には、半分だけを課税するなどの工夫があるよ。

ハルカ一度きりの臨時収入には、少しやさしいんですね。

先生そうだね。ただ、工夫の中身は所得ごとに違うから、第4回からの各回で1つずつ確かめようか。

💡 そうだったのか！同じ金額でも、働いて得たか・資産から得たか、毎年か一度きりかで担税力が違う。だから所得を性質で分ける。

同じ金額でも、所得の性質（働いて得たか・資産から得たか、毎年か一度きりか）で担税力が違う

STEP 3 総合課税

ハルカ分けたあとは、全部を合計するんですか？

先生多くの所得は、ほかの所得と合計して累進税率で計算するんだ。これが総合課税で、第1回の計算の地図の②にあたるよ。Aさんは給与所得の356万円が、総合課税の所得なんだ。

🤔 迷いポイント受け取ったお金は、最後は全部合計して税率をかける？

ハルカ第1回で「所得金額を出して合計する」と習ったので、全部を足すと思っていました。

先生合計するのは、総合課税の所得だけなんだ。左の図の点線のように、Aさんの株の売却益や預金の利子は、別のルートで課税されるよ。

💡 そうだったのか！総合課税は、ほかの所得と合計して累進税率で計算する方法。受け取ったお金が全部合計されるわけではない。

給与所得 356万円＝総所得金額 356万円（総合課税の所得だけを合計）

STEP 4 申告分離課税

ハルカ株の売却益は、どうやって課税されるんですか？

先生株式や土地建物の売却益は、原則として申告分離課税なんだ。ほかの所得と合計せず、その所得だけに決まった税率をかけるよ。上場株式なら所得税等が15.315%、ほかに住民税が5%なんだ。

🤔 迷いポイント株の利益が増えると、給与にかかる税率も上がる？

ハルカ株でもうかったら、給与の税金まで増えると思っていました。

先生申告分離課税の所得は給与と合計しないから、給与にかかる税率の段は動かないんだ。会社員Aさんの売却益20万円なら、所得税等が30,630円、住民税が10,000円になるよ。

ハルカ給与とは別のお財布で計算するんですね。

先生そのイメージでいいよ。ただし、申告した分離課税の所得も、配偶者控除などの判定に使う合計所得金額には入るんだ。それは第11回で見ていこうか。

💡 そうだったのか！申告分離課税は、ほかの所得と合計せず、その所得だけに決まった税率をかける方法。

上場株式の売却益（特定口座） 20万円：所得税等 30,630円＋住民税 10,000円＝ 40,630円（ほかの所得と合計しない）

STEP 5 源泉分離と申告不要

ハルカ預金の利子は、確定申告で何か書くんですか？

先生預金の利子は、原則として源泉分離課税なんだ。受け取るときに決まった税率で天引きされて、それで課税が終わるよ。確定申告には入れないんだ。

🤔 迷いポイント「申告不要」は「税金がかからない」という意味？

ハルカ第2回の「非課税」と同じ仲間だと思っていました。

先生申告不要は、天引きで税金を納めたことにして、確定申告に入れなくてよいという意味なんだ。上場株式の配当（大口の株主などを除く）や、特定口座（源泉徴収あり）の売却益は、申告するかしないかを選べるよ。

ハルカ申告しない「自由」もある、ということですね。

先生そうだよ。どちらが得かは、ほかの所得や控除しだいで変わるんだ。青山家の修さんの配当で、第13回に比べてみようか。

💡 そうだったのか！源泉分離課税は天引きで完結。申告不要は「天引きで済ませることを選べる」もので、非課税とは違う。

源泉分離＝天引きで完結／申告不要＝天引きで済ませることを選べる／非課税＝かからない

青山家で確かめる：5人の所得を仕分ける

人	受け取ったお金	所得の種類	課税のしかた
健太	給与 750万円	給与所得	総合課税
	ブログの広告収入（副業）60万円	雑所得	総合課税
	生命保険の満期保険金 300万円	一時所得	総合課税（1/2）
	上場株式の売却益 30万円（特定口座）	譲渡所得	申告分離→申告不要を選ぶ
彩	3月までの給与 90万円	給与所得	総合課税
彩	退職金 300万円	退職所得	分離課税（ほかと合計しない）
修	公的年金 240万円	雑所得	総合課税
	X社株式の配当 72万円	配当所得	選べる（総合・申告分離・申告不要）
	預金の利子	利子所得	源泉分離課税
美和	公的年金 90万円	雑所得	総合課税
由紀	料理教室の売上 600万円	事業所得	総合課税
由紀	賃貸マンション1室の家賃 96万円	不動産所得	総合課税

※ 金額は受け取った額（収入）です。所得金額の計算は第4回以降で1つずつ見ていきます。修さんの預金の利子の額は設定していません。
※ 青山家の数字は学習用に設定した仮定の数値です。

ハルカ5人分の表を見ると、ほとんどの種類が出てきますね。

先生出てこないのは山林所得だけなんだ。右の列の「課税のしかた」に注目してほしいよ。

ハルカ彩さんの退職金は「分離課税」なんですね。給与とは合計しないんですか？

先生退職所得は、ほかの所得と合計せずに計算するんだ。長い年月の勤務でたまったものだからだよ。くわしくは第4回で見ていこうか。

ハルカ修さんの配当は「選べる」と書いてあります。選べるなんて、ちょっと得した気分です。

先生選べるのは課税のしかただけで、税金がなくなるわけではないんだ。どれを選ぶかで結果が変わるから、第13回で比べようか。

健太さんの所得を「計算の地図」に置く

地図のステップ	健太さんの場合	結果
① 所得の種類に分ける	給与→給与所得、ブログ→雑所得、満期保険金→一時所得、上場株式→譲渡所得	4種類
課税のしかたを見る	給与・雑・一時は総合課税。上場株式の譲渡は申告分離課税で、特定口座なので申告不要を選ぶ	総合課税3つ
② 総合課税の所得を合計	給与所得 565万円＋雑所得 45万円＋一時所得の1/2 5万円	615万円

ハルカ健太さんは4種類の所得があるのに、合計するのは3つなんですね。

先生そうだよ。上場株式の売却益は申告分離課税で、特定口座で申告不要を選んでいるから、地図の②の合計には入らないんだ。

ハルカ第1回の表で、株だけ「申告不要」と書いてあった理由が分かりました。

先生よく覚えていたね。ボタンを押すと、上の図が青山家に切り替わるよ。ステップごとに確かめてみようか。

やってみよう：所得区分クイズ（10問）

受け取ったお金が、10種類のどの所得に当たるか選んでください。（答えは典型的な場合の目安です。実際の区分は、規模・継続性・契約の中身などの事実で変わることがあります）

ハルカ10種類、もう覚えた気がします。試してみたいです。

先生左のクイズで、受け取ったお金がどの所得に当たるか選んでみよう。答えは典型的な場合の目安だよ。

ハルカ「目安」なのは、事実によって区分が変わることがあるからですか？

先生そのとおりなんだ。たとえばブログの広告収入は、規模や帳簿のつけ方によって事業所得になることもあるよ。第6回でくわしく見ていこうか。

令和8年分の数字（この回で使ったもの）

項目	令和8年分	くわしくは
上場株式等の譲渡（申告分離課税）の税率	所得税等 15.315% ＋住民税 5%	第8回
特定口座（源泉徴収あり）で天引きされる率	20.315%	第8回
上場株式の配当で天引きされる所得税等	15.315% （ほかに住民税）	第7回
一時所得の特別控除（このあと1/2）	50万円	第7回

所得税等＝所得税と復興特別所得税。税率などの数字は改正で変わることがあります。10種類の区分と3つの課税のしかたの仕組みは変わりません。

ハルカ株の税率は、給与の税率とは別に決まっているんですね。

先生申告分離課税の所得には、それぞれ決まった税率があるんだ。左の表は令和8年分の数字だよ。

ハルカ数字が変わっても、仕分け方は変わらないんですよね。

先生そうだよ。10種類と3つの課税のしかたが分かっていれば、税率が変わっても当てはめるだけなんだ。

よくある間違い

① 「申告不要」を「非課税」と思う

申告不要は、天引き（源泉徴収）で税金を納めたことにして確定申告に入れないだけです。非課税（第2回）は、そもそも税金がかかりません。

② 分離課税の所得まで給与と合計する

株式の売却益や土地建物の売却益は、原則としてほかの所得と合計せず、別の税率で計算します。総所得金額に入るのは総合課税の所得です。

③ 区分を名前だけで決めつける

副業の収入が事業所得か雑所得かは、規模・継続性・帳簿などの事実で決まります（第6回）。同じ「売った」でも、商品なら事業所得、土地や株式なら原則として譲渡所得です。

ハルカ①は、ステップ5で私が言ったことそのものです。

先生名前が似ているから、間違えやすいんだ。申告不要は天引きで納めている、非課税はそもそもかからない、と覚えておこうか。

ハルカ③の「同じ売った」も気をつけます。フリマアプリで自分の服を売ったら、どうなるんですか？

先生自分が使っていた服など、生活に使っていた物を売ったなら、第2回で見た非課税になることが多いんだ。仕入れて売っているなら、事業所得や雑所得になるよ。

ミニテスト（3問）

Q1. 預金の利子の課税のしかたとして、原則として正しいものは？

Q2. 総合課税の説明として、正しいものは？

Q3. 上場株式を特定口座（源泉徴収あり）で売った利益について「申告不要」を選んだ。正しいものは？

おわりに ── 今日のふりかえり

1分まとめ

所得は10種類：利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑。
分けるのは、同じ金額でも所得の性質で税金を負担する力（担税力）が違うから。
総合課税：ほかの所得と合計して、累進税率で計算する。
申告分離課税：土地建物や株式などの譲渡は、合計せず別の税率で計算する。退職所得・山林所得も、ほかの所得と分けて計算する。
源泉分離課税は天引きで完結。上場株式の配当などは申告不要を選べる（非課税とは違う）。

先生今日のまとめだよ。所得は10種類あって、性質によって担税力が違うから分けるんだ。課税のしかたは、総合課税・申告分離課税・源泉分離課税の3つだよ。

ハルカ給与みたいに合計するもの、株みたいに別に計算するもの、利子みたいに天引きで終わるもの……ですね。「申告不要」は、天引きで済ませるのを選べるもの。

先生ほとんどそのとおりだよ。1つだけ足すと、申告分離課税の所得は、原則として確定申告をするんだ。申告不要を選べるのは、上場株式の配当や特定口座などに限られるよ。

ハルカ申告の「分離」と申告の「不要」……。名前の付け方に、もう少しやさしさがほしいです。

先生気持ちは分かるね。次の第4回では、給与所得と退職所得の計算を見ていこうか。

参照条文・出典

参照条文：所得税法21条（課税標準・税額の計算の順序）、22条（課税標準）、23条〜35条（利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑の各所得）、租税特別措置法3条（利子所得の分離課税）、8条の5（確定申告を要しない配当所得等）、31条・32条（土地建物等の譲渡所得の分離課税）、37条の10・37条の11（株式等の譲渡所得等の分離課税）、37条の11の3〜37条の11の5（特定口座）

参考資料：税務大学校『所得税法（基礎編）令和8年度版』第3章「所得の種類」（pp.14〜25。所得の性質による分類と担税力 p.14）、第4章第3節「所得税の課税の特例」（pp.44〜55。分離課税 p.44、源泉分離課税・確定申告を要しない配当所得 p.49〜）（講本PDF）

本教材は、上記講本を参考に、TaxJudgeが独自に構成・解説したものです。講本の基準日は令和8年1月1日で、その後の令和8年度税制改正は国税庁の『令和8年分年末調整のしかた』等で反映しています。

本教材は国税庁による監修・保証を受けたものではありません。令和8年分の法令に基づく学習用の解説であり、個別の申告には税理士等にご確認ください。青山家の数字は学習用に設定した仮定の数値です。

ハルカ条文で確かめたいときは、どこを見ればいいですか？

先生所得税法23条から35条に、10種類の所得が順番に並んでいるよ。分離課税の決まりは租税特別措置法にあって、所得税法ラボ ↗で条文から引けるんだ。

ハルカこの講座のもとになった資料も知りたいです。

先生税務大学校の講本『所得税法（基礎編）令和8年度版』の第3章と第4章第3節を参考に、TaxJudgeが独自に組み立てているよ。

所得税入門講座第3回｜taxjudge.com

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